Проводки по корпоративной карте привязанной к расчетному счету за 2017 год

Справочник Бухгалтера

Проводки по корпоративной карте привязанной к расчетному счету за 2017 год

Корпоративная банковская карта, как и привычная нам личная карточка, является именным средством оплаты товаров и услуг, а также для перевода денег между счетами и для снятия наличных денег в кассах и банкоматах.

Главное отличие обычной карты от корпоративной в том, что человек, на чье имя она регистрируется, должен быть работником компании, для которой карта была выпущена. Так же для этого сотрудника открывается доступ к конкретному счету предприятия, средствами на котором он может оперировать.

При формировании учетной политики организации, нужно отразить главные условия при работе с корпоративными картами:

  • Лимиты по финансовым операциям;
  • Список операций, на которые работник имеет право расходовать средства компании;
  • Перечень документации для авансовой отчетности;
  • Установить крайние сроки сдачи отчетности и в каком порядке она будет производится.

Работа с корпоративной картой

При помощи корпоративной банковской карточки у работников организации есть возможность оплачивать не только различные товары, услуги, иные хозяйственные операции, но так и командировки по РФ, обналичивать деньги за границей в любой другой валюте, а также оплачивать командировки в иностранных государствах, что в обязательном порядке должно отражаться в бухгалтерском учете.

Особенности оплаты товаров и услуг для нужд компании с помощью корпоративной карты:

  1. Все операции, проведенные через карту, являются безналичными, поэтому в бухучете их отражать достаточно просто;
  2. При оплате с помощью корпоративной карты не нужно формировать авансовую отчетность, а при работе с наличными не нужен кассовый ордер;
  3. Следить за финансовыми потоками на карте достаточно просто с помощью онлайн-платформ, которые есть почти у каждого банка, там же можно установить лимит на расходы;
  4. Количество операций с помощью корпоративной карточки не ограничено, устанавливается лишь максимальное количество расхода средств;
  5. Операции с наличными деньгами, которые поступили с банковской карты, в сумме не должны перейти порог в 1 млн рублей за месяц по одной из карт.

Владелец предприятия может заказать в банковской организации различные виды карт для конкретных целей. Так, для фиксированной суммы на счете необходима расчетная карта, а для дополнительного финансирования из рук банка в определенном лимите и под дополнительные проценты – кредитная.

Бухгалтерские проводки

При формировании расчетной документации и ведении бухгалтерского учета, в которых были отражены операции, совершенные с помощью корпоративной карты, необходимо особое основание, которое выдается банковской организацией.

Как отразить банковские расходы в бухгалтерском учете

Любая организация независимо от вида своей деятельности и применяемого режима налогообложения платит банку комиссию за его “повседневные” услуги.

7 правил для корпоративной карты

Например, за ведение расчетного счета, за выдачу наличных, за инкассацию, за выдачу чековой книжки. Но, несмотря на обыденность и привычность этих платежей, у бухгалтеров все же возникают вопросы, связанные с их правильным отражением в бухгалтерском учете.

Банковские комиссии — это прочие расходы

Затраты на банковские услуги в бухучете являются прочими расходами

Источник: https://1atc.ru/provodki-po-korporativnoj-karte/

Оплата банковской картой привязанной к расчетному счету как вести учет

Проводки по корпоративной карте привязанной к расчетному счету за 2017 год

Эта операция также отражается в 1С Бухгалтерии документом «Списание с расчетного счета». В качестве вида операции выбирается «Прочее списание», счет учета — 55.04, банковский счет — счет, к которому прикреплена корпоративная карта.

В группе реквизитов указываем счет дебета — счет, на который относится комиссия банка — 91.02, а также аналитику — из справочника «Прочие доходы и расходы» выбираем статью, на которую относятся расходы на услуги банков.

Инфо При проведении сформируется проводка: Дебет 91.02, Кредит 55.04.

Важно Подтверждение расходов по корпоративной карте.

После совершения расхода подотчетное лицо — держатель карты обязан отчитаться.

В программе 1С Бухгалтерия это отражается документом «Авансовый отчет» (подробно о порядке заполнения этого документа я рассказывала здесь).

Использование кредитных средств банка Для кредитной карты и овердрафта 91 55 Списана оплата услуг или комиссия банка по карте 71 55

Оплата картой привязанной к расчетному счету проводки

Однако прежде чем идти в банк, определитесь со следующими важными моментами. Сколько карт нужно и на кого оформлять Корпоративная карта может быть только именной.То есть картой имеет возможность пользоваться лишь один сотрудник фирмы. Тот, на кого эта карта оформлена.

Если работник передаст карту другому, ответственным за любые злоупотребления по карте все равно будет он сам. Поэтому, если нужно, чтобы доступ к деньгам фирмы по карте имели несколько человек, для каждого оформляется индивидуальный «пластик».К какому счету выпустить Банк может выпустить карту к расчетному счету.

Корпоративная карта привязанная к расчетному счету, авансовый отчет Есть, привязанная к расчетному счету.

Оплаты по ней мелкие, и их много. Д71.01 К 57- операция вручную Д10 К71.01 — авансовый отчет Д10 К71.01 — авансовый отчет Д10 К71.01 — авансовый отчет Я не говорю, что ваш вариант учета не верен, я говорю, что возможен и вариант без 71 счета.

Составляем проводки по корпоративной карте компании

Но на этом детализация объекта учета не останавливается. Если открыто несколько карточных счетов (по каждой корпоративной карте), то субсчет открывается по каждому карточному счету.

4 ПБУ 1/2008). В ней нужно описать и систему субсчетов, открытых к счету 55.

Рабочий план счетов, как правило, приводят в приложении к приказу об утверждении учетной политики.

Отчет по корпоративной карте: пример. Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте

С помощью последних оплата производится за счет средств, находящихся на р/с предприятия, или овердрафта.По кредитным картам, соответственно, расчеты осуществляются за счет заемных средств, предоставленных банковской структурой.Пополнение производится безналичным расчетом.

К примеру, по корпоративной карте Сбербанка максимальная сумма 100 тыс.

руб./сутки.

Можно отметить следующие достоинства использования корпоративных карт:Контроль расходования средств работником.

Особенности бухгалтерского учета корпоративных карт

Соглашение может предусматривать грэйс-период — срок, погашение кредита в течение которого, осуществляется без начисления процентов.Оба вида карточек бывают именными и неименными. Первые выпускаются на конкретного сотрудника с указанием его имени на лицевой стороне.

Когда сотрудник увольняется, и компания нанимает нового, именные карты приходится менять. Неименные карточки действуют по принципу «на предъявителя».

Они могут передаваться от одного человека к другому и не требуют замены при смене пользователя.Выпускаются электронные средства платежа к отдельным карточным счетам или к текущему счету компании.

К основному счету доступ обычно предоставляют руководителю или топ-менеджерам компании. Сумма расходов в такой ситуации лимитируется или используется без ограничений.

Эти карты удобны для небольших организаций.Крупные предприятия предпочитают открывать отдельные карточные счета для подотчетных лиц.

Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте

К примеру, если карту оформляет на себя руководитель для использования в командировках, в т.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если по кредитной карте установлен период беспроцентного пользования кредитными средствами, экономическую выгоду от такого пользования для целей налогообложения вычислять не нужно (см.

Источник: https://advokatssr.ru/oplata-bankovskoj-kartoj-privjazannoj-k-raschetnomu-schetu-kak-vesti-uchet-12148/

Карта, привязанная к расчетному счету (корпоративная карта): что это?

Проводки по корпоративной карте привязанной к расчетному счету за 2017 год

Карта, привязанная к расчетному счету — банковский продукт, который выдается компаниям для ведения хозяйственной деятельности. Назначение — оплата следующих расходов:

  • Накладных.
  • Командировочных.
  • Транспортных.
  • Представительских.
  • Получения наличных.

Характеристики

Корпоративная карта к расчетному счету (второе название привязанного «пластика»):

  • Не может применяться для совершения платежей социального сектора, а также для выплаты заработной платы сотрудникам.
  • Привязывается к счету юридического лица.
  • Представляет собой аналог наличности, передаваемой юрлицу на условиях отчетности.
  • Выпускается двух типов — кредитной или дебетовой.
  • Допустимое число карт, привязанных к расчетному счету, определяется банковским учреждением.

Когда применяется карта, привязанная к расчетному счету?

В практической деятельности использование корпоративных карт актуально для следующих случаев:

1.Ведение основной деятельности:

  • Проведение платежей поставщикам.
  • Выплата командировочных работникам организации (сюда же относятся расходы на приобретение ж/д и авиабилетов, суточные, аренда машины и так далее).
  • Расчеты за предоставленные услуги, не относящиеся к работе компании.

2.Хозяйственные и накладные расходы:

  • Выплаты курьерам, почтовым и иным службам за услуги.
  • Приобретение канцелярии, покупка ПО, оборудования для офисов и продукции для обучения.

Использование корпоративных карт подразумевает привязку к налоговому учету. Это возможно в ситуации, когда расходы юрлица подкреплены квитанцией или иной бумагой с учетом требований НК РФ.

Условия получения

Для оформления карты, привязанной к расчетному счету, потребуется:

  • Передать перечень работников, которые планируют использовать платежный инструмент, вместе с их заявлениями и доверенностью от организации.
  • Подписать соглашение с кредитной организацией (по установленному образцу).
  • Пройти процедуру оформления карточного счета и передать требуемый пакет бумаг (в каждом банке может различаться).

Это может быть полезно: При открытии счета в Точке, карты привязанные к р/с выдаются бесплатно в нужном количестве.

Выпуск корпоративной карты к расчетному счету имеет более простой алгоритм при наличии р/с:

  • Дистанционное оформление заявления (через систему онлайн-банкинга) по месту обслуживания.
  • Получение «пластика» (2-3 дня).
  • Установка подходящих лимитов.

Преимущества и возможности

Использование корпоративных карт открывает для компании ряд плюсов:

  1. Экономия денег. Нет нужды получать наличность в кредитной организации или доставлять подотчетные средства.
  2. Безопасность. Снижаются риски потери или кражи денег, ведь в случае чрезвычайных ситуаций «пластик», привязанный к р/с, легко заблокировать.
  3. Управление. Все подотчетные средства находятся под контролем юрлица. Информация передается посредством СМС. Для получения точных данных делается запрос в банковское учреждение с подробной выпиской. Изменение лимита по «пластику», привязанному к р/с, производится в любое время (при необходимости).
  4. Доступ 24h. Средства могут использоваться юрлицом в любое время.
  5. Расчеты в валюте. Возможности корпоративной карты к расчетному счету позволяют быстро проводить платежи в дензнаках другой страны, где на момент осуществления транзакции находится владелец «пластика». Процесс перевода денег в требуемую валюту автоматический.
  6. Повышение возможностей. По законодательству компаниям доступны расчеты наличностью в пределах 100 000 рублей. При наличии «пластика», привязанного к расчетному счету, допускается проведения единовременных выплат на большие суммы.

Также к плюсам карты стоит отнести:

  • Возможность прикрепления к одному р/с с общим лимитом.
  • Проведение покупок в глобальной сети.
  • Применение в качестве чековой книжки.
  • Наличие льгот и скидок (зависит от предложений кредитной организации).
  • Небольшая стоимость (от 1 тысячи рублей за год).

Карта, привязанная к расчетному счету (корпоративная карта) — мощный инструмент в руках юридического лица, позволяющий упростить многие платежные процессы, экономящий время и деньги.

autor

Источник: https://raschetniy-schet.ru/karta-privyazannaya-k-raschetnomu-schetu-korporativnaya-karta-chto-eto/

Корпоративная карта: как операции по ней отражаются в бухучете

Проводки по корпоративной карте привязанной к расчетному счету за 2017 год

Сегодня многие компании и предприниматели пользуются корпоративными денежными картами. При помощи таких карт сотрудники могут снимать деньги с банковского счета, делать покупки в интересах работодателя, а также вносить деньги на счет.

В сегодняшней статье мы расскажем о том, как отразить эти операции в бухучете: какой бухгалтерский счет использовать, в каком случае оприходовать деньги в кассу, и как поступить, если снятие наличных с корпоративной карты прошло по банковской выписке более поздней датой.

Корпоративной называют пластиковую карту, которую выпустил банк по заявлению организации на имя сотрудника данной организации (по желанию работодателя таких карт может быть несколько).

При помощи корпоративной карты работник делает всевозможные траты в служебных целях, например, покупает товары для офиса, оплачивает гостиницу во время  командировки и проч.

Корпоративные карты можно условно разделить на две категории.

Первая категория — это карты, привязанные к расчетному счету. Они позволяют снимать деньги непосредственно с расчетного счета организации или вносить их на этот счет. Движения средств по таким картам отражаются на бухгалтерском счете 51 «Расчетные счета».

Вторая категория — это карты, привязанные к специальному карточному счету, который компания открывает в банке отдельно от расчетного счета.

Движение денег происходит следующим образом: сначала нужная сумма переводится с расчетного счета на специальный карточный счет, а затем сотрудник распоряжается ею посредством корпоративной карты.

Обычно для карточного счета используется счет 55 «Специальные счета в банках», и аналитика ведется отдельно по каждому сотруднику-держателю карты. Но некоторые компании предпочитают отражать операции по карточному счету на счете 51, открыв для этого отдельный субсчет. На наш взгляд, этот вариант также приемлем.

Нужно ли приходовать деньги в кассу

По сути, оплата расходов компании посредством корпоративной карты мало чем отличается от оплаты наличными, полученными в кассе под отчет. А саму корпоративную карту часто называют кэш-картой (Cash-Card), что в переводе с английского означает «карта для наличных расчетов».

По этой причине бухгалтеры нередко сомневаются, каким образом показать в бухучете перевод денег с банковского счета на корпоративную карту.

Нужно ли сначала оприходовать деньги в кассу, а затем провести выдачу денег сотруднику, либо можно сразу показать перевод средств сотруднику, минуя кассу? Ответ на этот вопрос зависит от того, как работник распорядился картой.

Если сотрудник расплатился при помощи карты, то есть перевел деньги с корпоративной карты напрямую поставщику, то оприходовать средства в кассу не нужно. И даже если держатель карты сначала снял деньги через банкомат, а потом расплатился наличными, но в кассу деньги не сдавал, счет 50 «Касса» все равно не будет задействован.

При этом формально сотрудник получил деньги под отчет, поэтому их следует провести по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Пример 1

Держателем корпоративной карты, привязанной к расчетному счету компании, является сотрудник Карасев. Посредством карты он перевел 11 800 руб. (в т. ч. НДС по ставке 18% – 1 800 руб.) в счет оплаты канцтоваров для отдела продаж. В подтверждение данных расходов Карасев представил в бухгалтерию чеки, накладную и счет-фактуру.

Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 71    КРЕДИТ 51  – 11 800 руб. — переведено с расчетного счета под отчет Карасеву;
ДЕБЕТ 10 субсчет «Канцтовары отдела продаж»    КРЕДИТ 71  – 10 000 руб. — подотчетные средства направлены на приобретение канцтоваров;
ДЕБЕТ 19    КРЕДИТ 71  – 1 800 руб. — учтен НДС.

Затем Карасев снял через банкомат 5 900 руб., и за наличный расчет приобрел канцтовары для отдела закупок (стоимость товаров 5 000 руб. и НДС по ставке 18% – 900 руб.). В подтверждение данных расходов Карасев представил в бухгалтерию чеки, накладную и счет-фактуру.
Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 71    КРЕДИТ 51  – 5 900 руб. — переведено с расчетного счета под отчет Карасеву;
ДЕБЕТ 10 субсчет «Канцтовары отдела закупок»    КРЕДИТ 71  – 5 000 руб. — подотчетные средства направлены на приобретение канцтоваров;
ДЕБЕТ 19    КРЕДИТ 71  – 900 руб. — учтен НДС.

Но если сотрудник с помощью корпоративной карты снял деньги со счета и принес всю сумму (или часть средств) в кассу организации, необходимо сначала показать передачу средств под отчет, а потом отразить их на счете 50 «Касса».

Пример 2

Держателем корпоративной карты, привязанной к специальному карточному счету, является сотрудник Пискарев. На его карту было перечислено 50 000 руб. Пискарев снял эту сумму и сдал в кассу организации.

Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 55 субсчет «Карта Пискарева»    КРЕДИТ 51 — 50 000 руб. — перечислено с расчетного счета на корпоративную карту Пискарева;
ДЕБЕТ 71    КРЕДИТ 55 субсчет «Карта Пискарева» — 50 000 руб. — снято Пискаревым с корпоративной карты;
ДЕБЕТ 50    КРЕДИТ 71 — 50 000 руб. — оприходовано в кассу организации.

Снятие наличных отражено в выписке банка с опозданием

Часто бухгалтеры сталкиваются с такой проблемой: сотрудник снял деньги в банкомате, но банк отразил эту операцию в выписке не сразу, а спустя несколько дней. В результате в квитанции из банкомата стоит дата фактического снятия денег, а в банковской выписке — другая, более поздняя дата.

В такой ситуации не понятно, каким числом отразить операцию в бухучете: датой, указанной в квитанции, или датой, указанной в банковской выписке.

Ни один из этих вариантов не является идеальным, ведь в первом случае остаток по счету 51 (или 55) не будет соответствовать выписке, а во втором случае дата снятия наличных не совпадет с датой, которая отражена в квитанции.

Многие специалисты полагают, что при подобных обстоятельствах следует использовать счет 57 «Переводы в пути». На дату фактического снятия денег надо показать соответствующую сумму по кредиту счета 57 в корреспонденции со счетом 71. И на дату, отраженную в банковской выписке, показать эту же сумму по дебету счета 57 в корреспонденции со счетом 51 (или 55).

На наш взгляд, у данного метода есть один весьма существенный недостаток. Дело в том, что бухгалтерский счет 57 является активным. Это значит, что сальдо на данном счете может быть только дебетовым. Но если использовать счет 57 так, как указано выше, сальдо на дату фактического снятия денег окажется кредитовым, что, строго говоря, является нарушением.

Мы предлагаем отказаться от счета 57 и заменить его счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», открыв для него субсчета, соответствующие держателям карт.

Пример 3

Держателем корпоративной карты, привязанной к расчетному счету компании, является сотрудник Сомов. 30 апреля Сомов снял через банкомат 30 000 руб. Банк отразил эту операцию в выписке от 5 мая. Бухгалтер сделал проводки:

30 апреля

ДЕБЕТ 71    КРЕДИТ 76 субсчет «Карта Сомова» — 30 000 руб. — снято Сомовым с корпоративной карты

5 мая

ДЕБЕТ 76 субсчет «Карта Сомова»    КРЕДИТ 51 — 30 000 руб. — переведено с расчетного счета на корпоративную карту Сомову

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2018/6/13628

Отчет по корпоративной карте: пример. Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте

Проводки по корпоративной карте привязанной к расчетному счету за 2017 год

В последнее время расчеты по корпоративным картам стали обычным делом для большинства предприятий. Эти платежные инструменты удобны в обращении.

Бухучет по корпоративным картам довольно прост. У опытных бухгалтеров, как правило, не возникает никаких проблем при отражении операций. Сложности могут появиться при составлении отчета по корпоративной карте работником, которому она была выдана. Далее рассмотрим особенности отражения операций.

Общие сведения

Корпоративными картами называют банковские карты, денежные средства на которых принадлежат организации. С их помощью осуществляется оплата расходов, осуществляемых работниками в рамках их профессиональной деятельности.

Может осуществляться оплата корпоративной картой командировочных, хозяйственных, представительских затрат. Этот платежный инструмент не используется в личных целях сотрудника, зачисления на нее заработка, а также социальных выплат.

Виды

Существуют кредитные и расчетные (дебетовые) карты. С помощью последних оплата производится за счет средств, находящихся на р/с предприятия, или овердрафта.

По кредитным картам, соответственно, расчеты осуществляются за счет заемных средств, предоставленных банковской структурой.

Пополнение производится безналичным расчетом. Для этого в банковскую организацию направляется платежное поручение.

Расходуются средства только с использованием карты. Это может быть как обычные безналичные операции, так и выдача наличных.

На корпоративные карты не распространяются лимиты расчетов, установленных ЦБ для расчетов наличными. Между тем банковские организации, руководствуясь рекомендациями Центробанка, могут устанавливать предел выдачи. К примеру, по корпоративной карте Сбербанка максимальная сумма 100 тыс. руб./сутки.

Преимущества платежных инструментов

Можно отметить следующие достоинства использования корпоративных карт:

  • Контроль расходования средств работником. Во-первых, все операции будут отражены на счету предприятия. Во-вторых, формируется отчет по корпоративной карте, в котором отражаются все расходы, произведенные за конкретный период.
  • Возможность использовать средства в любое время. Доступ к деньгам на счете круглосуточный.
  • Оперативная блокировка карты в случае возникновения проблем.
  • Возможность использовать средства в заграничных командировках. Нет необходимости приобретать инвалюту при выезде за пределы РФ. При этом из России можно оперативно пополнить счет работника, находящегося за границей.
  • Существенная экономия времени при бронировании и оплате билетов, номеров в гостиницах.

Извещение ИФНС и фондов

Сведения об открытом счете должны быть направлены в ПФР, ВСС и налоговую службу. В настоящее время уведомление направляет сама банковская организация, обслуживающая р/с.

Извещение осуществляется в течение 7 дней (рабочих).

Важные нюансы

Корпоративные карты для юридических лиц выпускаются для конкретных работников предприятия, т. е. являются именными.

Отражение операций в бухучете по корпоративным картам осуществляется, как правило, на отдельном счете.

Счет в банке может открываться как в рублях, так и в инвалюте. При этом в первом случае открывать дополнительно валютный счет нет необходимости. Согласно Положению ЦБ № 266-П, оплата по корпоративной карте может осуществляться и в валюте, отличающейся от валюты счета. При получении, к примеру, долларов, система банка сконвертирует нужную сумму (переведет автоматически рубли в доллары).

Цели расходования

Нормативными актами установлен перечень операций, которые могут осуществляться в инвалюте с использованием корпоративной карты:

  • Получение наличной инвалюты за границей РФ для оплаты представительских, командировочных затрат.
  • Оплаты расходов (представительских/командировочных) в торговых/обслуживающих организациях в инвалюте за пределами России.

Другие операции считаются незаконными. Контроль соблюдения перечня осуществляется банковской структурой.

Локальный документ организации

На предприятии должен быть разработан акт, определяющий основные правила использования корпоративных карт. В этом документе необходимо установить:

  • Перечень операций и затрат, которые допускается совершать сотрудником.
  • Лимиты по расчетам.
  • Порядок предоставления отчета по корпоративной карте.
  • Сведения о недопустимости разглашения ПИН-кода сторонним лицам.
  • Срок, в который служащий обязан предоставить авансовый отчет по корпоративной карте. В этом же пункте целесообразно перечислить документы, которыми будут подтверждаться сведения.

Кроме того:

  • Приказом руководителя определяется круг сотрудников, имеющих право получить корпоративные карты.
  • Заключаются договора о материальной ответственности с соответствующими работниками.
  • Сотрудники-держатели карт должны быть ознакомлены с порядком использования карт под подпись.

Возврат и выдача платежных инструментов ведется в специальной учетной книге.

Особенности отражения

Бухгалтерский учет по расчетному счету ведется на предприятии на сч. 55. К нему открывается субсчет 55.4.

Если на счете предусмотрен неснижаемый остаток, целесообразно создать субсчета второго порядка: “Неснижаемый остаток” и “Платежный лимит”.

Если организация открыла несколько счетов (по каждой карте), то субсчет 55.4 создается по каждому из них. Если к одному р/с оформлено несколько карт разных работников, которые осуществляют платежи в рамках общего лимита, необходимость вести аналитический учет в разрезе держателей определяется предприятием самостоятельно.

В тех случаях, когда к единственному расчетному счету привязана корпоративная карта, целесообразно создать субсчет к сч. 51 или 52.

Учет операций

Правила отражения операций для удобства представлены в таблице:

ДбКдНазначениеПодтверждение
55.451Перечисление суммы платежного лимита и неснижаемого остатка (в руб.) с р/с предприятия на карточный счет (рублевый)Платежное поручение, банковская выписка.
55.452Перечисление платежного лимита и неснижаемого остатка в инвалюте с валютного счета на корпоративный.Платежный документ, банковская выписка.
55.467,66Поступление кредитных средств на счет карт на дату разового зачисления, если с банковской структурой заключен соответствующий договорОрдер банка, банковская выписка.
55.466Поступление кредитных средств на карточный счет в день оплаты кредитными средствами банковской организации в случае отсутствия собственных денег предприятия, если с банком подписан договор овердрафтаБанковская выписка, ордер.
91.251, 52Оплата банковских комиссий за оформление, выпуск, обслуживание картыБанковская выписка, бухгалтерская справка.
91.266Начисление процентов по кредиту, предоставленному по корпоративной картеБанковская выписка, бухгалтерская выписка.
6651,52Перечисление средств в счет погашения кредита или процентов по займу, полученному в связи с использованием картыПлатежное поручение (документ), банковская выписка.

Для отражения пополнения корпоративной карты в “1С” используется документ “Списание с р/с”. Он находится в разделе “Банк и касса”.

Учет расчетов

Существует два варианта отражения операций: упрощенный и академический. Их особенности показаны в таблицах.

Упрощенный способ
ДбКдНазначениеПодтверждение
7155.4Отражение сумм оплаченных картой работ, услуг, товаров, а также наличных, снятых с карты в разрезе держателей (подотчетных сотрудников) на дату, указанную в банковской выпискеБанковская выписка с приложением расшифровки по корпоративным картам.
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 и пр.71Отражение оплаченных материалов, работ, услуг, в соответствии с авансовым отчетом, предъявленным сотрудником с приложением подтверждающих документов, на дату предоставления отчета.Счета, билеты, квитанции, чеки, оригиналы слипов, чеков банкоматов и пр.
Академический вариант
ДбКдНазначениеПодтверждение
10, 20, 26, 44 и пр.71Отражение материалов, работ, услуг, оплаченных корпоративной картой, в соответствии с отчетом с подтверждающей документацией на дату его предоставленияБилеты, чеки, оригиналы слипов, чеков терминалов и пр.
7157Отражение операции, совершенной по карте, но не учтенной по счету в банкеБухгалтерская справка.
5755.4Отражение суммы оплаченных товаров, работ, услуг, наличности, снятой с карты, в разрезе подотчетных лиц в день отражения их по банковской выпискеВыписка банка с расшифровкой по картам.

Если дата отчета по корпоративной карте совпадает с днем отражения операции в выписке банка, проводки осуществляются по первому варианту.

Дополнительно для обоих вариантов следует учесть суммы ущерба:

ДбКдНазначениеПодтверждение
73.255.4Отражение размера материального ущерба, возникшего вследствие непредъявления сотрудником подтверждающих документов либо в связи с использованием средств карты на личные нуждыБанковская выписка, бухгалтерская справка.
50, 7073.2Компенсация вреда сотрудником через кассу предприятия или вычетом из заработкаБухгалтерская справка, приходный ордер.

Отчет по корпоративной карте: пример

Сотрудник, получивший средства под отчет, должен предоставить документ, в котором расписаны все произведенные затраты. К нему прилагаются подтверждающие бумаги. Соответствующие предписания установлены в Порядке, утвержденном указанием ЦБ.

Приказом Госкомстата от 2001 г. утверждена типовая форма отчета АО-1.

В бланке, однако, отсутствуют строки, в которых можно отразить операции по корпоративным картам. Исправить ситуацию можно, двумя способами:

  • Дополнить типовую форму. Как установлено в Порядке, организация вправе вносить в унифицированную форму дополнительные строки.
  • Разработать бланк самостоятельно. Унифицированные формы с 01.01.2013 г. не считаются обязательными для предприятий. Соответствующее положение вытекает из ФЗ №402.

Рассмотрим пример. Сотруднику была выдана корпоративная карта Сбербанка, на которой доступно 50 тыс. руб. Ему было поручено купить многофункциональное устройство, стоимость которого 110 тыс. руб. В соответствии с платежным поручением, на карту было перечислено 65 тыс. руб. После приобретения устройства в остатке оказалось 5 000 руб.

Бухгалтер предприятия дополняет типовую форму отчета несколькими строками. В первую очередь, предусматриваются графы для отражения сумм средств на дату начала пользования картой:

  • “Остаток по карте”. Эта строка заполняется, если работник платежный инструмент не сдавал.
  • “Выдача карты №…”. В этой строке указываются сведения, если платежный инструмент выдан перед исполнением задания.

Остаток по карте признается по условиям примера равным 0, так как сотруднику карту выдали перед выполнением поручения. В строке “Выдана карта” указывается ее номер и доступная сумма.

Для отражения пополнения средств в отчет добавлена графа “Платежное поручение”. Здесь указывается дата, номер документа.

В строке “Итого” должна содержаться сумма остатка по выданной карте и размер дополнительного перечисления. По условиям примера, общий итог 115 тыс. руб.

На обратной стороне отчета должны быть перечислены документы, которыми сотрудник подтверждает произведенные траты. Работник должен указать дату расходов и сумму.

Снятие наличности

При разработке формы отчета необходимо предусмотреть ситуацию, когда у работника не будет возможности расплатиться за услуги или товары безналичным расчетом. Соответственно, сотруднику придется обналичить требуемую сумму.

Для отражения таких операций добавляются следующие строки:

  • “Снято с карты”.
  • “Израсходовано наличности”.
  • “Внесено на карту через терминал”.
  • “Остаток наличности”.

Все операции со средствами отражаются на лицевой части отчета.

Расписка о получении документа

Подотчетный работник должен предоставить отчет бухгалтеру или руководителю предприятия. После этого документ проверяется, затем утверждается директором организации.

Товары, услуги, приобретенные сотрудником, приходуются. Работник получает расписку о принятии отчета – нижнюю часть бланка. Если в форме, разработанной предприятием, она не предусмотрена, расписка составляется в произвольном виде.

Утверждение бланка

По общим правилам, утвердить форму, разработанную предприятием самостоятельно, должен руководитель. Такое предписание устанавливается в ФЗ № 402. Это же требование действует и в случае, если организация использует унифицированную форму.

https://www.youtube.com/watch?v=h5OOL0dUlDk

Обычно образцы бланков первичных документов приводятся в приложениях к приказу об утверждении учетной политики.

Открытие счета

Для создания счета с корпоративными картами от предприятия потребуются в первую очередь документы, необходимые для открытия обычного р/с. Кроме этого, необходимо написать заявление, форма которого предоставляется банком.

Оно пишется на каждого сотрудника-держателя карты. Также прилагаются документы, по которым соответствующие работники идентифицируются. Речь, в частности, о паспорте, а также документах, подтверждающих трудовые правоотношения с предприятием (копия договора).

Банк может затребовать и иные бумаги при необходимости.

Источник: https://FB.ru/article/342560/otchet-po-korporativnoy-karte-primer-buhgalterskiy-uchet-po-korporativnoy-bankovskoy-karte

Расчеты по карте привязанной к расчетному счету проводки

Проводки по корпоративной карте привязанной к расчетному счету за 2017 год

Обычно это бывает генеральный директор или лицо, занимающееся закупками. Тогда мы имеем опять конкретное подотчетное лицо, проводки не меняются. Если такого приказа нет. То можно делать проводки, минуя 71 счет. Вариант второй: карта привязана напрямую к расчетному счету организации.

В этом случае, счет 55.4 не используется. Дт 71 Кр 51 – оплата товаров, услуг (на основании выписки по карточному счету) Дт 10(41,26,44) Кр 71 – учтены расходы, оплаченные подотчетным лицом (если карта именная или за ней закреплен приказом распорядитель)

  • Если карта неименная, и у нее нет распорядителя, например, это карта Индивидуального предпринимателя или ГД компании, где он и ГД, и учредитель, и единственный сотрудник.

Возможно провести проводки: Дт 60 Кр 51 – Списание средств на оплату товаров или услуг поставщику (на основании выписки) Дт 10(41,26,44) Кр 60 – поступление товаров или услуг от поставщика (на основании документов, которые предоставил поставщик) Следующий вопрос: что можно купить по корпоративной карте? Во-первых, все, что связано ведением вашей деятельности: материалы, оргтехника, канцтовары, услуги сторонних специалистов и т.п.

К расчетному счету выпущена карта как оформить проводки по ней

В настоящее время уведомление направляет сама банковская организация, обслуживающая р/с. е. являются именными. Отражение операций в бухучете по корпоративным картам осуществляется, как правило, на отдельном счете.

Счет в банке может открываться как в рублях, так и в инвалюте. При этом в первом случае открывать дополнительно валютный счет нет необходимости.

Возникающие при этой процедуре курсовые разницы показываются на 91 счете. При отсутствии у бухгалтерии компании оперативного доступа к банковским выпискам по карточным счетам записи в учете делаются с участием 57 счета:

  1. Д71 – К57 – произведен расход с карточки подотчетным лицом;
  2. Д57 – К55 – отражены данные из отчета подотчетного лица и банковской выписки о расходовании средств с корпоративной карты.

(50 000 руб. – 22 000 руб.)

7 — правил для корпоративной карты

Получив его, можно проверить полноту авансовых отчетов работников.

Проще всего тем организациям, у которых подключен интернет-банк. Нельзя никому сообщать ПИН-код банковской карты. А если ее украли или она потеряна, надо как можно скорее позвонить в банк, выдавший карту, и заблокировать ее.

Однако учтите, что одного приказа руководства для такого удержания не достаточно. Сумма причиненного организации ущерба может быть взыскана с работника по распоряжению руководителя, есл и статьи 238, 241, 246, 247, 248 ТК РФ :

  1. сумма ущерба не превышает средний месячный заработок работника.
  2. такое распоряжение сделано не позднее 1 месяца со дня установления организацией размера причиненного работником ущерба;

Если хотя бы одно из этих условий у вас не соблюдается, удержание из зарплаты работника незаконно.

У ип карта привязана к расчетном счету бух проводки

Возможно, что к одному карточному счету оформлены несколько корпоративных карт. Их используют разные сотрудники, имеющие право осуществлять платежи в рамках общего платежного лимита. В этом случае имеет смысл открыть субсчета второго порядка в разрезе работников.

Рабочий план счетов является элементом учетной политики (п. Инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденную Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

Как проводятся расчеты по корпоративной карте

Корпоративная карта может оформляться для осуществления мелких покупок для текущих нужд предприятия или для пользования ею в служебных поездках. Карты выпускаются в трех вариантах: ВАЖНО!

В налоговую инспекцию сообщать об открытии корпоративной карты (дебетовой или кредитовой) предприятие не обязано.

Эта функция возложена на банковские учреждения, которые оказывают услугу по выпуску и обслуживанию таких платежных продуктов. ВАЖНО! При помощи корпоративных карт нельзя выдавать сотрудникам заработную плату и социальные пособия.

В этом случае у предприятия появятся кредитные обязательства перед финансовым учреждением.

На подотчетных лиц при условии использования корпоративных карт не распространяются нормы лимитов, установленные Центробанком в Указании от 07.10.2013 г. №3073-У.

Все операции в учете могут отражаться через такие корреспонденции: Если средства на картсчете пополняются иностранной валютой, то их остатки на отчетные даты должны быть переоценены.

Возникающие при этой процедуре курсовые разницы показываются на 91 счете. При отсутствии у бухгалтерии компании оперативного доступа к банковским выпискам по карточным счетам записи в учете делаются с участием 57 счета:

  • Д71 – К57 – произведен расход с карточки подотчетным лицом;
  • Д57 – К55 – отражены данные из отчета подотчетного лица и банковской выписки о расходовании средств с корпоративной карты.

252 Налогово­го кодекса Российской Федера­ции (НК РФ). Согласно п. 2.

3 указанного Положения клиент — физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты следу­ющие операции: Клиент — физическое лицо, являющийся резидентом, мо­жет осуществлять с использованием кредитных карт указанные в настоящем пункте опера­ции за счет предоставляемо­го кредита в валюте Россий­ской Федерации без использования банковского счета.

Согласно п. 2.

5 Положе­ния N 266-П клиент — юри­дическое лицо, индивидуальный предприниматель осу­ществляет с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт следующие операции: Клиент — юридическое лицо, индивидуальный пред­приниматель осуществляет с использованием предопла­ченных карт перевод элек­тронных денежных средств, возврат остатка электронных денежных средств в соответ­ствии с требованиями Феде­рального закона N 161-ФЗ.

Адвокат Заневский
Добавить комментарий