Отчетность при закрытии обособленного подразделения на енвд 2017

Закрытие торговой точки: порядок на ЕНВД, заявление, отчетность

Отчетность при закрытии обособленного подразделения на енвд 2017

Добрый день, уважаемые читатели! В этой статье мы поговорим о том, как закрыть торговую точку.

Сегодня вы узнаете:

  • Закрытие одной точки – какие могут быть ситуации;
  • Прекращение деятельности и как при этом уволить сотрудников.

При закрытии одного торгового павильона (магазина или отдела в чужом магазине) могут быть такие ситуации:

  • У вас (ООО) несколько магазинов и все находятся в одном городе (районе), т.е. в одной налоговой инспекции;
  • Ваши магазины разбросаны по разным налоговым инспекциям, и тот магазин, что вы хотите закрыть, единственный в этой налоговой;
  • У вас не только магазины, но и, например, кафе или бар.

В первом случае в данной ИФНС вы, как юридическое лицо и плательщик ЕНВД, без изменений остаетесь на учете, однако, нужно снять с налогового учета обособленное подразделение.

Для этого необходимо заполнить форму ЕНВД-3. При этом в графе «причины снятия с учета» указать 4 (иное). Указать дату снятия с учета – последний фактический рабочий день.

Работа кассы после даты снятия с учета недопустима. При этом, если закрытие магазина временное, закрывать обособленное подразделение не нужно (в противном случае обязательно).

Рассмотрим второй случай. В налоговой инспекции вы полностью снимаетесь с учета. Поэтому, во-первых, необходимо заполнить заявление о снятии с учета (ЕНВД-3), и в графе причина снятия указать 2 (переход на иной режим налогообложения).

Во-вторых, подать в инспекцию форму С-09-3-2 (Сообщение об обособленных подразделениях, которые закрываются организацией). Обязательно в течение трех рабочих дней после закрытия точки.

Третий случай аналогичен первому. У вас остается другой вид деятельности. Поэтому в налоговой инспекции вы остаетесь налогоплательщиком ЕНВД.

Изучим те же ситуации для ИП. В первом (как и в третьем) случае вы остаетесь в этой налоговой инспекции плательщиком ЕНВД. Для закрытия торговой точки необходимо лишь заполнить ЕНВД-4 (Заявление о снятии с учета ИП). В графе «причины» также указывается код «4». Во втором случае в форме ЕНВД-4 в графе «причины» необходимо указать код «2».

Прекращение деятельности

Код причины «1»(прекращение предпринимательской деятельности) в заявлении о снятии с учета (и для ИП, и для ООО) указывается только в случае закрытия юридического лица (либо закрытия ИП) полностью.

Это тот случай, когда у ИП (или ООО) единственный магазин. Либо их несколько и все подлежат закрытию. Но сегодня мы этот случай рассматривать не будем.

Посчитаем налоги

Итак, решение закрыть торговую точку бесповоротное. Необходимо рассчитаться с налоговой инспекцией. Вновь вернемся к нашим ситуациям, приведенным выше.

В первом и третьем случае налог оплачивается до конца месяца, в котором закрылась точка, независимо от даты закрытия. Во втором случае вы снимаетесь с налогового учета полностью. И расчет налога будет пропорционален количеству отработанных в этом месяце дней.

Заполняя декларацию за прошедший квартал, нужно внимательно проверить расчет закрытых точек. В противном случае сложно будет доказать что-то налоговой инспекции, в которой вы уже не стоите на учете.

Повторимся: при заполнении декларации в первом и третьем случае налог не изменяется до конца месяца, в котором закрылся магазин. Во втором случае будет уменьшен, в зависимости от проработанного времени. Срок сдачи декларации не меняется – это двадцатое число месяца, следующего за отчетным.

Пример. Один из магазинов ООО «Шиллинг» закрылся 15 апреля 2019 г. Заполняем декларацию за второй квартал. В первом и третьем случае (см.

Закрытие одной точки) в графе 3 второго раздела пишем «30» (полное количество дней апреля). И прочерки во втором и третьем месяце квартала. Во втором случае в графе 3 будет пятнадцать дней и прочерки в последующих месяцах.

При заполнении декларации за третий квартал лист второго раздела с этой точкой удаляем.

Не нужно забывать, что при закрытии торговой точки необходимо снять с налогового учета кассовое оборудование. Для этого нужно написать заявление, предъявить паспорт и карточку регистрации ККТ.

Увольнение сотрудников

Следующий очень серьезный и болезненный вопрос: что делать с сотрудниками? Хорошо, конечно, если закрывая один магазин, вы открываете другой.

В этом случае есть возможность весь персонал перевести в новый магазин. Но так бывает очень редко. Поэтому при сокращении сотрудников необходимо соблюсти все процедуры, дабы не нарушить законодательство и «не налететь» на штрафы.

Во-первых, все сотрудники подразделения должны быть оповещены о сокращении за два месяца (приказ под роспись). Им по возможности предлагаются рабочие места на предприятии.

Во-вторых, вы должны подать в Центр занятости населения предварительный список сокращенных сотрудников. По истечении двух месяцев сотрудник увольняется. Ему выплачивается помимо компенсации за неиспользованный отпуск, выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты.

Для получения последующих выплат сокращенному работнику необходимо вовремя встать на учет в Центр занятости (у него есть две недели). Если в течение двух месяцев сокращенный не смог трудоустроиться, предприятие ему должно выплатить выходное пособие за второй месяц. Если и далее сокращенный остается безработным – за третий (последний) месяц.

Если ваш сотрудник нашел новое место работы до истечения двух месяцев, ему полагается оплата компенсации со дня увольнения до окончания двухмесячного срока.

Возможен другой вариант. Вы, как работодатель «полюбовно» договариваетесь со своим работником (в трудовой такое увольнение оформляется как «согласование сторон«), при этом у вас друг к другу не возникает в дальнейшем никаких обязательств.

Надеемся, подробно рассмотренная тема была вам полезной. И в подобной сложившейся ситуации вы примите правильные решения, используя полученную сегодня информацию.

Источник: https://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/zakryt-torgovuyu-tochku/

Закрытие обособленного подразделения: пошаговая инструкция в 2019 году

Отчетность при закрытии обособленного подразделения на енвд 2017

Как открыть ООО / Закрытие обособленного подразделения: пошаговая инструкция с примерами ликвидации в 2019 году

Обособленное подразделение – это структурная единица организации, которая часто открывается временно, для достижения каких-либо бизнес-целей. Если эти задачи уже решены, или стали неактуальны, то возникает вопрос: «Как закрыть обособленное подразделение в 2019 году?».

Виды обособленных подразделений

Закрытие обособленного подразделения зависит от его вида. Гражданский кодекс особо выделяет два вида ОП – филиал и представительство, которые вправе представлять интересы самой организации в целом. Но кроме них, есть еще обычные подразделения, такие как офис, магазин, склад, мастерская.

☑ Главный критерий ОП – это наличие стационарного рабочего места, созданного сроком более чем на один месяц. Соответственно, при прекращении деятельности структурной единицы ООО надо решить имущественные, административные и кадровые вопросы.

Кроме того, о закрытии подразделения надо уведомить налоговую инспекцию. О том, как это сделать, ничего не упустив, расскажет наша пошаговая инструкция в 2019 году.

Пошаговая инструкция по закрытию обособленного подразделения

Какой-то специальной процедуры по прекращению деятельности подразделения закон не предусматривает, но при этом существуют нормативные положения, которые нарушать нельзя. Кроме того, здесь есть определенная неувязка со сроками, из-за того, что сообщить в налоговую инспекцию о закрытии надо через три дня после принятия решения, а предупредить работников об увольнении надо за два месяца.

Документы для закрытия обособленного подразделения:

Шаг 1. Решить кадровые вопросы

В первую очередь, надо соблюсти требования Трудового кодекса по увольнению или переводу работников, ведь, как мы уже говорили выше, по месту деятельности ОП есть, как минимум, одно стационарное рабочее место.

☑ Процедура увольнения зависит от того, где именно находилось это рабочее место – в том же населенном пункте, где зарегистрирована головная организация, или в другом городе.

Уведомить иногородних работников об увольнении в связи с ликвидацией подразделения компании надо за 2 месяца и под роспись. Далее надо выплатить увольняемым выходное пособие в размере одной месячной зарплаты.

Учитывайте также, что за сотрудниками сохраняется право на средний месячный заработок на период трудоустройства — до трех месяцев.

Если работник согласен, то его можно перевести в штат головного офиса или другого подразделения.

С персоналом ОП, работавшим в том же городе, что и головная организация, ситуация другая. Дело в том, что в трудовом договоре необязательно в качестве места работы указывать именно подразделение.

В таком случае, если в этом же населенном пункте есть другие рабочие места, то оформляется перемещение сотрудника без изменения трудового договора.

При отсутствии вакансий такой персонал увольняют в связи с сокращением штата, тоже с двухмесячным сроком предупреждения.

Разница между закрытием иногороднего подразделения и того, которое находится в том же населенном пункте, где зарегистрирован головной офис, выражается в том, что в первом случае можно уволить любого работника, в том числе, беременную женщину.

Ну а во втором случае, по сокращению штатов, не допускается увольнение:

  • Беременных женщин;
  • Матерей с детьми до 3 лет;
  • Многодетных родителей;
  • Одиноких родителей, имеющих детей до 14 лет или детей-инвалидов до 18 лет.

Об этом работодателю надо знать заранее, и при наличии таких категорий персонала обеспечить их занятость.

Учитывая, что про увольнение работников их надо заранее предупредить, можно заранее издать внутренний распорядительный документ, в котором назначаются ответственные по кадровым вопросам.

Шаг 2. Принять решение о закрытии структурной единицы

Решение о прекращении деятельности обособленного подразделения принимает общее собрание участников. На основании этого решения руководитель общества издает приказ, где подтверждает факт закрытия ОП.

Скачать приказ о закрытии обособленного подразделения (образец)

Шаг 3. Подготовить документы для сообщения в налоговую инспекцию

Согласно статье 23 Налогового кодекса РФ о закрытии филиала, представительства или иного обособленного подразделения надо сообщить ИФНС в течение трех дней после принятия такого решения.

Для сообщения разработана специальная форма С-09-3-2, утвержденная Приказом ФНС от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@. Это простой для заполнения документ из двух листов. На первом листе указываются регистрационные данные организации (ИНН, КПП, ОГРН), фирменное название ООО и количество закрывающихся подразделений. На втором листе -адрес ОП и дата принятия решения о его закрытии.

Если закрывается сразу несколько структурных единиц компании, то второй лист заполняется по каждому из них, а на первом листе проставляется их соответствующее количество.

Кроме того, надо заполнить регистрационную форму о внесении изменений в устав или ЕГРЮЛ. До 1 сентября 2014 года сведения о наличии филиала или представительства в обязательном порядке вносились в устав, сейчас же эта информация отражается только в государственном реестре.

Соответственно, если в уставе есть информация о наличии обособленного подразделения, то придется менять текст учредительного документа по форме Р13001. Если же при закрытии ОП устав не меняется, то заполняется форма Р14001.

Итого, в инспекцию, в течение трех дней с даты принятия решения, подаются следующие документы:

  • Решение участников о прекращении деятельности структурной единицы общества;
  • Заполненная форма сообщения С-09-3-2;
  • Регистрационная форма Р13001 или Р14001, в зависимости от того, изменяется ли информация в уставе;
  • Устав в новой редакции или изменение к нему;
  • Документ об уплате пошлины за регистрацию изменений в уставе на 800 рублей (при подаче формы Р13001).

Шаг 4. Сдать отчетность по деятельности подразделения

В состав отчетности входят налоговые декларации в соответствии с выбранной системой налогообложения и отчеты по работникам. При наличии отдельного расчетного счета его надо закрыть.

Шаг 5. Получить от налоговой инспекции уведомление о снятии с учета

Пока ИФНС не направила уведомление о снятии обособленного подразделения с налогового учета, процедуру его закрытия нельзя считать завершенной. Дело в том, что хотя для этого предусмотрен срок в десять рабочих дней, но он может быть продлен, если инспекция назначит выездную проверку деятельности филиала, представительства или подразделения.

Что касается снятия подразделения с учета в фондах, то после перехода с 2017 года обязанностей по администрированию страховых взносов за работников к ФНС, самостоятельно уведомлять об этом не надо.

Подпишитесь на новостную рассылку, и анонсы новых статей будут приходить на вашу электронную почту:

Источник: https://otkryt-ooo.ru/zakrytie-obosoblennogo-podrazdeleniya/

Енвд обособленное подразделение

Отчетность при закрытии обособленного подразделения на енвд 2017

Для достижения различных производственных целей юридическими лицами часто создаются обособленные подразделения (представительства, филиалы). Под этим термином подразумеваются любые структурные части компании, которые расположены не по месту ее основного нахождения и оборудованы стационарными рабочими местами (организованными более чем на 1 месяц).

Предприятие вправе вывести обособленное подразделение на отдельный баланс. Решение об этом принимается в добровольном порядке, его необходимо отразить в учредительных документах общества, положении о филиале (представительстве) и учетной политике.

Обособленное подразделение нужно зарегистрировать в ИФНС по месту нахождения. При этом оно не приобретает статус юридического лица и самостоятельного налогоплательщика, но может перечислять определенные бюджетные платежи, а также подготавливать и сдавать отчетность по ним в ИФНС и фонды.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская отчетность должна отражать финансовые показатели предприятия в целом, включая все его подразделения. Она подается только по месту регистрации головной организации. При этом подразделениям, которые были выведены на отдельный баланс, необходимо вести внутреннюю отчетность. Она может включать: формы 1 и 2, оборотно-сальдовые ведомости.

НДС

Этот налог перечисляет головная организация, разбивка сумм по филиалам не производится. Декларация подается по месту регистрации юр. лица.

Налог на прибыль

Часть налога, которая идет в федеральный бюджет, уплачивается головной организацией без разбивки.

Особенности налогообложения обособленного подразделения

Платежи в местные и региональные бюджеты производятся отдельно по местам регистрации фирмы и ее подразделений. Этот порядок установлен для всех филиалов (представительств) вне зависимости от финансовых результатов их работы и наличия собственного баланса. Отчетность сдается как головной организацией, так и подразделениями.

Налог на имущество

Налог уплачивается по месту нахождения подразделения, если оно имеет отдельный баланс и активы, подлежащие налогообложению. При этом у него возникает обязанность по сдаче расчетов и деклараций. В остальных случаях перечисление налога и сдача отчетности производится головной организацией по месту своего нахождения.

Транспортный налог

Предоставление деклараций и перечисление налога должно осуществляться по месту регистрации транспорта.

Земельный налог

Сдавать отчетность и уплачивать налог нужно по месту нахождения участков вне зависимости от наличия или отсутствия у предприятия филиалов (представительств).

Страховые взносы в ПФ и ФСС

Подразделение должно платить страховые взносы, а также сдавать соответствующую отчетность, если оно имеет свой счет, отдельный баланс и выплачивает зарплату сотрудникам. В остальных случаях эти обязанности выполняются головной организацией.

НДФЛ

Cуммы НДФЛ по филиалам и представительствам перечисляются в бюджет по месту нахождения ОП, где работникам начисляется и выплачивается доход (ст. 226, п. 7, НК РФ).

Доброго времени суток! Я продолжаю разбираться с налогом ЕНВД и очередным вопросом который мне довольно часто задают новички – это “Куда оплачивать налог ЕНВД ?”.

Какие отчеты нужно сдать при закрытии обособленного подразделения

Место оплаты налога ЕНВД зависит от того где Вы вставали на учет ЕНВД.

Рассмотрим несколько вариантов оплаты налога ЕНВД которые могут быть:

Оплата налога ЕНВД по месту регистрации ИП

Как Вы должны знать, вставать на учет ЕНВД занимаясь грузоперевозками необходимо в ИФНС (налоговая служба) по месту регистрации предпринимателя или ООО.

Следовательно оплачивать налог ЕНВД за грузоперевозки необходимо в налоговую по месту регистрации ИП или ООО.

Так же сюда можно отнести рекламу на автотранспорте и разносную и развозную торговлю.

Оплата налога ЕНВД за торговлю, услуги и т.д.

Все остальные виды деятельности ставятся на учет ЕНВД по месту осуществления своей деятельности и оплачивать налог необходимо в ИФНС по месту осуществления деятельности.

Как понятно из всего вышесказанного оплачивать налог ЕНВД необходимо в налоговую в которой Вы вставали на учет ЕНВД.

Для того чтобы знать на какие счета переводить деньги за налог ЕНВД достаточно обратиться в налоговую в которую Вы становились на учет, так же нужные КБК за 2016 год можете взять с сайта налоговой.

Лучше всего это сделать сразу во время подачи уведомления о начале применения налога ЕНВД.

Как видите тут нет ничего сложного, куда встали на учет, туда и платите!

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! По всем вопросам обращаться в мою группу в контакте ВК “ Секреты бизнеса для новичка”.

Успешного бизнеса! Пока!

Как сдать налоговую отчетность при наличии “обособленцев”

Перейти к основному содержанию

  1. Налоги с юридических лиц
  2. ЕНВД

Варианты регистрации обособленных подразделений при применении ЕНВД

Варианты регистрации обособленных подразделений при применении ЕНВД
По местонахождению головного отделения организация состоит на налоговом учете в муниципальном образовании, где не ведет деятельность, облагаемую ЕНВД. Организация планирует вести деятельность, облагаемую ЕНВД, через обособленные подразделения в другом муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям1. В течение пяти рабочих дней встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в той инспекции, на территории которой организация занимается видом деятельности, указанным первым в заявлении по форме ЕНВД-1Абз. 4 п. 2 ст. 346.28 НК РФ
2. В течение месяца подать в налоговую инспекцию по местонахождению головного отделения организации сообщение о создании обособленных подразделений и уведомление о выборе обособленного подразделения, по местонахождению которого организация будет состоять на налоговом учете в другом муниципальном образованииАбз. 1 п. 4 ст. 83, подп.

Общая система налогообложения (ОСНО)

3 п. 2 ст. 23 НК РФ, п. 3 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 5 ноября 2009 г. № 114н

Если обособленные подразделения имеют статус филиала или представительства, подавать сообщение о постановке на учет не требуетсяАбз. 1 п. 4 ст. 83, абз. 2 п. 2 ст. 84 НК РФПо местонахождению головного отделения организация состоит на налоговом учете в муниципальном образовании, где не ведет деятельность, облагаемую ЕНВД. Организация планирует вести деятельность, облагаемую ЕНВД, через обособленные подразделения в нескольких муниципальных образованиях, подведомственных разным налоговым инспекциям1. В течение пяти рабочих дней встать на учет в качестве плательщика ЕНВД (подать заявление по форме ЕНВД-1) в налоговых инспекциях каждого муниципального образованияАбз. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ2. В течение месяца подать сообщения о создании обособленных подразделений в налоговую инспекцию по местонахождению головного отделения организацииАбз. 1 п. 4 ст. 83, подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ, п. 3 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 5 ноября 2009 г. № 114нЕсли обособленное подразделение имеет статус филиала или представительства, подавать сообщение о постановке на учет не требуетсяАбз. 1 п. 4 ст. 83, абз. 2 п. 2 ст. 84 НК РФПо местонахождению головного отделения организация состоит на налоговом учете в муниципальном образовании, где не ведет деятельность, облагаемую ЕНВД. Организация планирует вести деятельность, облагаемую ЕНВД, через обособленные подразделения в разных муниципальных образованиях, подведомственных одной межрайонной налоговой инспекции1. В течение пяти рабочих дней встать на учет в качестве плательщика ЕНВД (подать заявление по форме ЕНВД-1) в межрайонной налоговой инспекцииАбз. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ2. В течение месяца подать сообщение о создании обособленного подразделения в налоговую инспекцию по местонахождению головного отделения организацииАбз. 1 п. 4 ст. 83, подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ, п. 3 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 5 ноября 2009 г. № 114нЕсли обособленное подразделение имеет статус филиала или представительства, подавать сообщение о постановке на учет не требуетсяАбз. 1 п. 4 ст. 83, абз. 2 п. 2 ст. 84 НК РФВ муниципальном образовании по местонахождению головного отделения организация состоит на налоговом учете в качестве плательщика ЕНВД. Организация планирует вести деятельность, облагаемую ЕНВД, через обособленное подразделение в другом муниципальном образовании. Муниципальные образования подведомственны разным налоговым инспекциям1. В течение пяти рабочих дней встать на учет в качестве плательщика ЕНВД (подать заявление по форме ЕНВД-1) в налоговой инспекции муниципального образования, где создается обособленное подразделениеАбз. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ2. В течение месяца подать сообщение о создании обособленного подразделения в налоговую инспекцию по местонахождению головного отделения организацииАбз. 1 п. 4 ст. 83, подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ, п. 3 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 5 ноября 2009 г. № 114нЕсли обособленное подразделение имеет статус филиала или представительства, подавать сообщение о постановке на учет не требуетсяАбз. 1 п. 4 ст. 83, абз. 2 п. 2 ст. 84 НК РФПо местонахождению головного отделения организация состоит на налоговом учете в муниципальном образовании, где не ведет деятельность, облагаемую ЕНВД. Организация планирует вести деятельность, облагаемую ЕНВД, через обособленные подразделения в этом же муниципальном образовании, подведомственном той же налоговой инспекции1. В течение пяти рабочих дней встать на учет в качестве плательщика ЕНВД (подать заявление по форме ЕНВД-1) в налоговую инспекцию по местонахождению головного отделенияАбз. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ2. В течение месяца подать сообщение о создании обособленного подразделения в эту же налоговую инспекциюАбз. 1 п. 4 ст. 83, подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ, п. 3 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 5 ноября 2009 г. № 114нЕсли обособленное подразделение имеет статус филиала или представительства, подавать сообщение о постановке на учет не требуетсяАбз. 1 п. 4 ст. 83, абз. 2 п. 2 ст. 84 НК РФ

Как платить налоги с имущества обособленных подразделений

Недавно налоговики выпустили документ для служебного пользования — Методические рекомендации по применению гл.30 “Налог на имущество организаций”. Нам удалось достать эту “секретную” методичку.

Надо сказать, что для себя налоговики постарались: подробнейшим образом расписали, в каком порядке надо уплачивать налог, и сняли многие вопросы, касающиеся ситуаций с филиалами.

И конечно, чиновники не забыли об интересах казны — многие из их рекомендаций, мягко говоря, несправедливы.

Поэтому мы решили посвятить имущественным налогам филиалов отдельную статью. Из нее вы узнаете об “особых” точках зрения налоговиков и о том, как их можно оспорить. Ведь в случае с налогом на имущество чиновники игнорируют Налоговый кодекс РФ, а в ситуации с транспортным налогом — Письмо Минфина России.

Налог на имущество филиала

Порядок, в котором следует уплачивать налог с имущества обособленного подразделения, зависит от двух факторов. Первый — движимым или недвижимым имуществом пользуется подразделение.

Второй — есть ли у подразделения свой баланс. Мы не будем распространяться о том, чем движимое имущество отличается от недвижимого, — бухгалтеры прекрасно это знают.

Лучше разберемся, как выделить филиал и его имущество на отдельный баланс.

Что значит “обособленное подразделение имеет отдельный баланс”?

Раньше понятие отдельного баланса было объяснено в ПБУ 4/96 “Бухгалтерская отчетность организации”, утвержденном Приказом Минфина России от 8 февраля 1996 г. N 10. В п.3.

4 этого документа говорилось, что под отдельным балансом понимается система показателей, отражающая имущественное и финансовое положение подразделения на отчетную дату.

Тут же законодатели уточняли: эта информация используется для нужд управления организацией, в том числе для составления бухгалтерской отчетности.

Но с 2000 г. действует новое Положение — ПБУ 4/99 (утв. Приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. N 43н), и в нем понятие отдельного баланса уже не поясняется. Тем не менее чиновники в своих письмах дают то же определение отдельного баланса, что было в ПБУ 4/96. Пример

Источник: https://buh-experts.ru/envd-obosoblennoe-podrazdelenie/

Закрытие обособленного подразделения

Отчетность при закрытии обособленного подразделения на енвд 2017

Закрытие обособленного подразделения (ОП) предусматривает прохождение процедуры снятия с налогового учета отдельно зарегистрированной структуры юридического лица (филиала, представительства и т.п.).

Такое подразделение характеризуется территориальной отдаленностью от головной организации и наличием хотя бы одного стационарного оборудованного рабочего места.

Ликвидация ОП всегда сопровождается увольнением наемного персонала по инициативе работодателя, либо переводом его работников в другие подразделения или в головной офис.

Закрытие обособленного подразделения – пошаговая инструкция

Снятие с учета обособленного подразделения начинается с принятия двух базовых решений:

  • о ликвидации ОП;
  • о реализации кадровых перестановок и увольнений, необходимость в которых возникает в связи с предстоящим изменением структуры предприятия.

Чтобы закрытие обособленного подразделения было осуществлено в рамках законодательных требований, надо предварительно уведомить весь наемный персонал об увольнении по инициативе работодателя.

В стандартных ситуациях делается это за 2 месяца до предполагаемой даты расторжения трудовых контрактов, но в случае с сезонными сотрудниками уведомительный период сокращается до 1 недели, а лиц, трудоустроенных по срочным контрактам на срок менее 2 месяцев, надо оповестить за 3 дня.

Процедуре увольнения должно предшествовать предложение о переводе на вакантные должности в других ОП или в головном офисе (при наличии вакансий). Если свободных рабочих мест нет, работников увольняют по сокращению штата (п. 2 ст. 81 ТК РФ).

Закрытие обособленного подразделения – пошаговая инструкция в 2019 году состоит из следующих этапов:

  1. Принятие учредителями решения о необходимости пересмотра структуры предприятия и ликвидации конкретного ОП, документальное оформление решения о закрытии обособленного подразделения.

  2. Издание приказа о закрытии ОП на основании решения учредителей.

  3. Оповещение наемного персонала об увольнении по инициативе работодателя в соответствии с нормами ст. 81 ТК РФ. Отправка сообщения о предстоящем высвобождении кадров в службу занятости. Письменное предложение работникам перевестись на вакантные места (если такая возможность имеется).

  4. Если информация о подразделении содержится в уставе компании, в него вносятся корректировки.

  5. Формирование комплекта документов для подачи в фискальный орган для снятия подразделения с налогового учета и регистрации изменений в уставе.

  6. Подготовка и сдача всех видов отчетности по итогам деятельности ликвидируемой обособленной структуры.

  7. Увольнение наемного персонала, проведение окончательного расчета с работниками.

  8. Закрытие расчетных счетов ОП.

Оповещение персонала и предложение работникам альтернативных должностей производится в письменной форме с обязательным проставлением сотрудниками подписей, подтверждающих факт ознакомления с информацией. Каждому физическому лицу, увольняемому в связи с ликвидацией ОП, в день расторжения контракта надо будет выплатить:

  • зарплату за истекший расчетный период;
  • полный набор дополнительных начислений, причитающихся работнику в соответствии с локальным положением об оплате труда (компенсации, обусловленные наличием нестандартных условий труда, премиальные, прочие вознаграждения);
  • компенсации неиспользованных отпусков;
  • выходное пособие.

Срок закрытия обособленного подразделения обозначен нормами Налогового кодекса. В пп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ говорится, что предприятие должно направить в ФНС уведомление о предстоящей ликвидации ОП.

Сообщение о закрытии обособленного подразделения составляется по шаблону формы № С-09-3-2 (утв. приказом ФНС от 09.06.2011 г. № ММВ-7-6/362@).

Подробнее об уведомлении и приказе на закрытие можно прочитать в наших статьях.

Срок сообщения о закрытии обособленного подразделения равен трем рабочим дням с даты принятия решения о закрытии филиала/представительства или с даты закрытия иного подразделения. При проведении выездной налоговой проверки ОП будет снято с учета не ранее, чем она завершится (п. 5 ст. 84 НК РФ).

Закрытие обособленного подразделения – документы

Оформление процедуры ликвидации ОП предполагает составление следующих документов:

  • протокол собрания учредителей и решение о закрытии;
  • персональные уведомления работникам подразделения о предстоящих кадровых изменениях, официальные предложения о переводе на вакантные должности;
  • приказ о закрытии ОП;
  • форма С-09-3-2;
  • при необходимости внесения корректировок в устав в ФНС отправляется форма Р13001, обновляется содержание устава; при отсутствии правок в учредительных документах в налоговый орган подается форма Р14001;
  • приказ на увольнение работников с обязательным заполнением трудовых книжек, оформлением справок о доходах (в приказе все увольняемые работники должны проставить свои подписи при ознакомлении, а при выдаче трудовых книжек сотрудники расписываются в специальном журнале).

Закрытие обособленного подразделения – отчетность

Ликвидация ОП не является основанием для освобождения субъекта предпринимательства от обязательств по сдаче отчетности. По начисленным доходам работников «обособки» и удержанным из них налогам работодатель должен подготовить формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

В документах надо отразить данные за период с начала года по дату закрытия ОП. Сдавать справки и расчет может как само подразделение, так и головное предприятие. В последнем случае действуют стандартные сроки представления отчетности за конкретный период.

Обязательно надо отчитаться и по страховым взносам.

О том, как подавать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения, мы рассказывали в этой статье. Декларация сдается по месту нахождения ОП.

По налогу на имущество ликвидируемое ОП может отчитаться досрочно – до момента своего закрытия, если же отчетность подразделением не сдана, ее подает головное предприятие. Подробнее об этом можно прочесть здесь.

Источник: https://spmag.ru/articles/zakrytie-obosoblennogo-podrazdeleniya

Функции обособленного подразделения на ЕНВД

Отчетность при закрытии обособленного подразделения на енвд 2017

Действующее законодательство тщательно регулирует порядок и правила осуществления предпринимательской деятельности. В частности, компании могут не только самостоятельно заниматься хозяйственной деятельностью, но и открыть обособленное подразделение. Оно может быть открыто в любом регионе страны.

Единственное, что нужно учитывать при открытии обособленного подразделения, это адрес осуществления его деятельности, который должен отличаться от адреса головного офиса, указанного в свидетельстве о государственной регистрации.

Какие функции имеет обособленное подразделение на ЕНВД, и как можно его открыть?

Виды оформления

На практике существует несколько вариантов регистрации обособленного подразделения.

В частности, возможны следующие случаи:

  • компания не осуществляет деятельность, которая облагается ЕНВД, по месту регистрации головного офиса, но планирует открытие обособленного подразделения в другом регионе с целью осуществления подобной деятельности;
  • организация не занимается деятельностью, облагаемой ЕНВД, по месту регистрации головного офиса, но планирует осуществление подобной деятельности путем открытия обособленных подразделений в нескольких муниципальных образованиях;
  • предприятие планирует открытие подразделения в том же муниципальном образовании;
  • учреждение осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД, и планирует создание обособленного подразделения в другом муниципальном образовании.

Во всех вышеуказанных случаях нужно встать на учет в той налоговой инспекции, на территории которой подразделение будет осуществлять деятельность, облагаемую ЕНВД. При этом сделать это нужно в течение 5 рабочих дней. Также необходимо уведомить налоговую службу по месту регистрации головного офиса об открытии обособленного подразделения. Данное действие нужно выполнить в течение 1 месяца.

Также необходимо учитывать тот факт, что, если обособленное подразделение имеет статус филиала или представительства, прохождение процедуры постановки на учет в налоговом органе не требуется.

Понятие и законные стороны

Как уже говорилось выше, обособленное подразделение можно охарактеризовать как отделение компании, осуществляющая деятельность по адресу, который отличается от указанного в ЕГРЮЛ.

Но законодательство также предъявляет определенные требования.

В частности, Налоговый кодекс РФ гласит, что в обособленном подразделении должно быть обеспечено наличие как минимум 1 рабочего места на срок более 1 месяца.

Об этом можно говорить в тех случаях, когда в отделении созданы соответствующие условия для осуществления трудовой деятельности (наличие мебели, соответствующей техники и т.д.). Кроме того, сотрудник должен выполнять свои трудовые обязанности. Из этого следует, что днем открытия подразделения является дата начала фактического осуществления деятельности.

Обособленные подразделения могут быть открыты как в качестве представительств, так и филиалов. Закон также предоставляет субъектам предпринимательства возможность открыть другие подразделения, которые не имеют статус представительства или филиала. К их числу можно отнести, например, стоянки.

Действующее правовое регулирование дает возможность использовать труд дистанционных работников. В этом случае открытие отдельного обособленного подразделения не требуется.

Требования к декларации

Соответствующее письмо Минфин предусматривает определенные требования к заполнению налоговой декларации. В частности, при заполнении декларации необходимо указать ИНН и КПП. Второй раздел документа, в котором осуществляется расчет суммы ЕНВД, должен быть заполнен предприятием для каждого отдельного вида осуществляемой деятельности.

Если компания осуществляет конкретный вид хозяйственной деятельности через несколько обособленных подразделений, то данные нужно ввести отдельно для каждого подразделения.

Из данного положения можно сделать вывод о том, что если головная компания осуществляет предпринимательскую деятельность через несколько обособленных подразделений по месту, где она стоит на учете, то необходимо предъявить декларацию, в которой второй раздел заполнен отдельно для каждого вида предпринимательской деятельности и для каждого обособленного подразделения. В этом случае при предъявлении декларации необходимо указать код 214.

Если же компания осуществляет деятельность в разных регионах страны, то необходимо предъявлять налоговую декларацию в соответствующие отделения ФНС для каждого обособленного подразделения. В этом случае при предъявлении документа нужно указывать 310.

При этом необходимо помнить о том, что налоговая декларация должна быть предъявлена ежеквартально.

Куда стоит платить

Действующее правовое регулирование предусматривает порядок и правила оплаты ЕНВД. А куда платить налог? Предприятие должно встать на учет по месту осуществления деятельности, которая облагается данным видом налога. При этом если деятельность осуществляет подразделение, то встать на учет необходимо в регионе данного подразделения.

Из указанного следует, что на практике могут возникнуть ситуации, когда одна и та же компания стоит на учете в нескольких отделениях налоговой службы.

Законодательство также предусматривает определенные особенности для конкретных случаев. Например, если организация имеет несколько обособленных подразделений, которые зарегистрированы в различных муниципальных образованиях, подведомственных одной межрегиональной налоговой инспекции, то в этом случае вставать на учет следует именно в данной межрегиональной инспекции.

Единый налог на временный доход начинает исчисляться с момента постановления обособленного подразделения на учет в налоговой службе.

Действующее правовое регулирование предусматривает также некоторые особенности закрытия обособленного подразделения.

В частности, необходимо помнить о том, что закрытие подразделения не является основанием для прекращения деятельности в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Если компания продолжает осуществлять деятельность, то в этом случае снятие с учёта из соответствующего отделения налоговой службы осуществляет лишь по месту, где было закрыто обособленное подразделение.

Специфика и налоги обособленного подразделения на ЕНВД

ЕНВД – специальный вид налога, который может быть использован только в отношении конкретных видов деятельности. Виды деятельности, на которые распространяется налог ЕНВД, предусмотрены действующим законодательством. Компания может осуществлять их как самостоятельно, так и через свои обособленные подразделения. 

К числу видов деятельности, облагаемых налогом ЕНВД в 2019 году, можно отнести:

  • розничную торговлю;
  • услуги, предоставляемые в сфере ремонта и обслуживания транспортных средств;
  • размещение наружной рекламы и наклеивание объявлений на автомобили;
  • сдача аренды зданий торгового назначения и земельных участков под торговлю;
  • гостиничные услуги;
  • бытовые услуги и т.д.

Специфика деятельности обособленных подразделений, в том числе и порядок расчета ЕНВД, предусматриваются в основном региональными нормативно-правовыми актами. При этом благодаря законодательным изменения, которые стали применяться еще с 2013 года, переход на данный вид налогообложения осуществляется на добровольной основе.

Прочие формальности

Ниже приведены другие формальности и особенности деятельности обособленного подразделения на ЕНВД.

Условия перевода

Многих интересует вопрос о том, как можно осуществить перевод организации на ЕНВД.

Ведь согласно действующему законодательству субъект предпринимательства может самостоятельно выбрать систему налогообложения (например, можно перевести ООО на УСН).

В частности, для этого необходимо предъявить соответствующее заявление по месту осуществления хозяйственной деятельности или по месту нахождения компании.

Если в качестве налогоплательщика выступает ИП, то в этом случае заявление предъявляется по месту жительства гражданина. Форма заявлений утверждена соответствующим приказом ФНС, а его бланк можно получить в любом отделении налоговой службы.

Если компания имеет обособленное подразделение в другом городе, то встать на учет в данном городе также необходимо. Это в первую очередь обусловлено тем, что порядок расчета и правила осуществления выплаты ЕНВД предусматриваются местными законодательными актами.

Соответственно, в каждом регионе может быть предусмотрен определенный корректирующий коэффициент базовой доходности. Из этого следует, что размер налога в разных регионах может быть разным.

Но если предприятие имеет несколько подразделений в одном и том же городе, которые осуществляют деятельность в разных районах, то в этом случае можно поставить их на учет в одном налоговом органе.

Из действующего правового регулирования следует, что одна компания, которая имеет несколько обособленных подразделений, может выбрать различные системы налогообложения для одного и того же вида деятельности.

Детали расчётов

Расчёт налога имеет некоторые особенности, которые нужно учитывать. В частности, компания должна осуществлять расчет суммы налога для каждого обособленного подразделения в отдельности.

Датой начала расчета является день постановки подразделения на учет в качестве плательщика ЕНВД. А последним днем считается дата снятия подразделения с учета или его закрытия.

Если постановка на учет или снятие с него производились не с первого дня календарного месяца, то в этом случае при осуществлении расчета учитываются количество тех дней, когда подразделение осуществляло деятельность, облагаемую ЕНВД.

Уплата налога должна быть произведена не позже 25-ого числа того месяца, который следует за налоговым периодом. Если осуществить платеж позже указанной даты, субъект предпринимательства может быть привлечен к ответственности.

Бухучёт и порядок

Существуют 2 способа ведения бухгалтерского учета: централизованный и децентрализованный. В первом случае учет всех операций всех подразделений компании осуществляется головным офисом. В этом случае подразделение не составляет отчётность.

Соответственно, при применении децентрализованного способа бухгалтерский учет ведет каждое подразделение самостоятельно. В этом случае для подразделения выделяется отдельный баланс. В нем отражаются все кассовые операции, зарплата сотрудников и т.д.

Но необходимо помнить о том, что при применении указанных способов не нужно составлять отдельную учетную политику для конкретного подразделения. У организации должна быть разработана и утверждена единая учетная политика, и все обособленные подразделения должны вести учет в соответствии с ее требованиями.

Практичные советы

Каждый субъект предпринимательства должен выбрать определенную систему налогообложения. Если же предприятие не выбрало какую-либо систему налогообложения, то в этом случае оно автоматически попадает под систему ОСНО, которая считается наиболее сложной системой налогообложения.

Соответственно, желательно предварительно сделать свой выбор, и если деятельность, осуществляемая компанией, облагается ЕНВД, то желательно выбрать именно данную систему.

Какую бы систему компания не выбрала, регистрация обособленного подразделения должна быть произведена в соответствии со всеми законодательными требованиями. Также необходимо помнить о том, что налоги должны быть уплачены вовремя, иначе субъект предпринимательства может быть привлечен к ответственности.

Из вышеуказанного можно сделать вывод о том, что действующее законодательство тщательно регулирует деятельность обособленных подразделений на ЕНВД. Все предприятия должны учитывать утвержденные законодательные требования.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/obosoblennoe-podrazdelenie-na-envd/

Как закрыть обособленное подразделение: пошаговая инструкция

Отчетность при закрытии обособленного подразделения на енвд 2017

Закрытие обособленного подразделения — это сложная процедура, необходимость в которой возникает, например, для оптимизации работы компании в соответствии с условиями рынка.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Все российские предприятия имеют право на открытие и закрытие обособленного подразделения. Определение, признаки, аспекты деятельности и прекращения его работы регламентируются несколькими правовыми нормами.

Что такое обособленное подразделение?

Определение этому понятию и основные его признаки содержатся в статье 55 Гражданского кодекса.

Согласно этой норме, обособленное подразделение (далее ОП) — это представительство предприятия, которое находится вне места его нахождения, а также представляет и защищает интересы юридического лица.

Представительства не являются юридическими лицами, но они наделяются имуществом юридического лица, которое их создало, и действуют на основании положений, утвержденных им. Руководители ОП также назначаются юридическим лицом, а действуют они на основании доверенности.

Статья 11 Налогового кодекса говорит о том, что ОП может считаться любое территориально обособленное от основного местонахождения подразделение, в котором оборудованы стационарные рабочие места.

Стационарным может считаться только рабочее место, которое создано на срок более чем 1 месяц.

Само признание такого объекта ОП производится вне зависимости от того, было ли отражено его создание в учредительных и организационных документах, а также от полномочий, которыми оно наделено.

Создание ОП регламентируется Федеральным законом от 08.02.1998 №14-ФЗ. Эта норма гласит, что создать его можно, утвердив решение об этом путем ания участников ООО. Чтобы решение вступило в силу, «за» должны проать как минимум 2/3 участников. Так же принимается решение о его закрытии.

Как закрыть обособленное подразделение в 2019 году?

Процедура закрытия обособленного подразделения коренным образом отличается от прекращения деятельности предприятия. Прежде всего, отличие заключается в том, что для этого не нужно назначать ликвидатора и ликвидационную комиссию, не создается ликвидационный баланс. Отличия связаны с тем, что ОП действует по доверенности юридического лица.

В зависимости от того, внесены сведения об ОП в учредительные документы организации или нет, существуют некоторые различия в алгоритме прекращения его работы. Если сведения о филиале внесены в документацию, то оно считается филиалом или представительством. Тогда процедура его закрытия несколько сложнее.

Существующее законодательство не регламентирует порядок прекращения деятельности ОП. Тем не менее, опираясь на действующие нормы, можно составить алгоритм действий при закрытии филиала или ОП.

Алгоритм действий при прекращении деятельности филиала или представительства

1. Подготовить решение о закрытии обособленного подразделения — образец этого документа должен составить корпоративный юрисконсульт.

2. Издать приказ.

Приказ о закрытии обособленного подразделения, образец 2019

3. Подготовить уведомление по форме №С-09-3-2. На первой странице указываются сведения о предприятии и владельце.

На второй странице содержатся сведения о филиале.

4. Уведомить работников о прекращении деятельности представительства не позднее, чем за два месяца до прекращения трудового договора (часть 2 статьи 180 ТК РФ). Уведомлять работников необходимо в письменном виде под роспись.

5. Подготовить заявление по форме № Р13001 о регистрации изменений в сведения, вносимые в учредительные документы. Для закрытия филиала или представительства нужно заполнить титульный лист формы, а также приложение на листах “К”. На титульной странице указываются идентификационные данные организации.

Лист “К” состоит из двух страниц. Для закрытия необходимо заполнить первую страницу. Здесь указывается тип ОП, причина внесения изменений, его наименование.

6. Подготовить два экземпляра устава с внесенными в него изменениями.

7. Уплатить госпошлину и предоставить квитанцию об этом.

Алгоритм действий при прекращении деятельности обособленного подразделения

1. Подготовить решение о закрытии ОП.

2. Издать приказ о закрытии обособленного подразделения.

3. Уведомить работников о прекращении деятельности в письменном виде под роспись не позднее, чем за два месяца до прекращения трудового договора (часть 2 статьи 180 ТК РФ).

4. Подготовить заявление по Форме № Р14001. Для этого заполняется титульный лист и лист “О”. На титульном листе указываются стандартные сведения о компании.

На листе “О” указывается тип подразделения, а также его наименование и причина подачи заявления.

5. Подготовить уведомление о закрытии обособленного подразделения (2019) по форме С-09-3-2.

В обоих случаях все перечисленные документы нужно представить в Налоговую службу.

Заявления по формам № Р13001 и № Р14001 необходимо представить не позднее, чем через три дня после принятия решения о прекращении работы филиала или ОП. Эту норму регламентирует подпункт 3.1 пункт 2 статьи 23 НК РФ.

Подать все перечисленные документы в Налоговую службу можно в бумажном или электронном виде с использованием электронной подписи.

Стоит помнить, что при ликвидации ОП, сведения о котором не внесены в устав предприятия, не нужно заполнять форму о внесении изменений в учредительные документы, вносить изменения в устав, а также оплатить государственную пошлину. В этом смысле процедура закрытия ОП проще, чем прекращение работы филиала или представительства.

Увольнение работников

При ликвидации важно соблюсти не только налоговые и гражданские нормы, но и требования Трудового кодекса. Это позволит в дальнейшем избежать длительных судебных разбирательств и иных правовых последствий.

Например, если закрывается ОП в том же населенном пункте, где находится главный офис или другие подразделения, работодатель должен предложить работникам перевестись на свободные места в сохранившихся объектах.

Если же свободных рабочих мест нет, работодатель может уволить сотрудников по причине сокращения персонала, согласно пункту 2 части 1 статьи 81 ТК РФ.

В таком случае работников необходимо уведомить о предстоящем увольнении за три месяца до него.

Если в населенном пункте больше нет отделений предприятия, увольнение производится по причине ликвидации филиала (пункт 1, части 1, статьи 81 ТК РФ).

Тогда работодатель должен уведомить работника о предстоящем увольнении за два месяца до него, а предлагать работу в другом населенном пункте он не должен.

Стоит помнить, что в обоих случаях работодатель должен полностью рассчитаться с сотрудниками, а также обеспечить установленные законом социальные гарантии.

Формы для скачивания

№ Р13001 в .xls

№ Р14001 в .pdf

№ Р14001 в .xls

№ Р14001 в .pdf

Форма N С-09-3-2

Источник: https://ppt.ru/art/obosoblennoe-podrazdelenie/kak-zakrit

Адвокат Заневский
Добавить комментарий