Как списать топливо если его не хваиает в баке по нормам

Особенности учета ГСМ на предприятии в 2019 году

Как списать топливо если его не хваиает в баке по нормам

> бухучет > Особенности учета ГСМ на предприятии в 2019 году

Использование любого вида транспорта на предприятии неразрывно связано с учетом ГСМ. В статье разберемся с особенностями учета горюче-смазочных материалов. Что такое нормы расхода ГСМ, как их рассчитать, как списать ГСМ в расходы предприятия, как происходит бухгалтерский учет списания топлива и какие проводки выполняются? На все эти вопросы постараемся ответить в статье ниже.

Учет ГСМ на предприятии и расчет нормы его расхода обычно вызывает массу вопросов у бухгалтеров. Правильное списание расходов на эксплуатацию и обслуживание транспортных средств очень важно, ведь эти расходы уменьшают базу для исчисления налога на прибыль.

Прежде всего, нужно помнить, что расходы на горюче-смазочные материалы должны быть правильно рассчитаны, документально подтверждены и экономически обоснованны. Это очень важный момент, ведь только при соблюдении трех вышеуказанных условий затраты на ГСМ можно списать в расходы организации.

Вы должны быть готовы к тому, что при любой проверке налогового органа вы сможете обосновать необходимость таких затрат, сможете предъявить все подтверждающие документы.

В организации должен быть оформлен приказ о списании ГСМ и топлива.

Понятие ГСМ

Начнем с того, что разберем само понятие «ГСМ», что оно в себя включает.

Расшифровка ГСМ – «горюче-смазочные материалы». Из названия понятно, что сюда входит не только топливо, но и сопутствующие материалы, необходимые для нормального функционирования транспортного средства.

К ГСМ относится:

  • Все виды топлива (газ, дизель, бензин);
  • Смазочные материалы (масла, смазки, применяемые в процессе ремонта, обслуживания и эксплуатации транспорта);
  • Тормозные, охлаждающие жидкости.

Порядок списания горюче-смазочных материалов

Горюче-смазочные материалы списываются в расходы на основании, так называемых, нормативов. Что это за нормативы и откуда их брать?

Прежде всего, нужно отметить, что существуют нормативы списания ГСМ, установленные Минтрансом России. Но использование этих норм не обязательно, Налоговый кодекс РФ допускает разработать собственные нормы расходования ГСМ и использовать их для списания.

С утвержденными Минтрансом нормами все понятно, берете установленный норматив на списание топлива и прочих сопутствующих материалов для вашего вида транспорта и списываете.

Если же вы хотите разработать свои нормы, то читайте ниже.

Расчет нормы расхода топлива

Расчет нормы списания ГСМ можно провести двумя способами:

  1. Воспользоваться имеющейся к транспортному средству технической документации, на основании которой разработать нормы использования топлива и смазочных материалов в зависимости от сезонности, времени года (так зимний расход топлива значительно превышает летний), также важно учесть и загруженность дорог.
  2. Установить нормы на основании анализа фактического использования транспорта и проведения замеров. Этот способ используется значительного чаще первого, поэтому разберем его более подробно.

Как правильно произвести замеры расхода топлива?

Первым шагом будет создание комиссии для контроля правильных замеров.

Замеры использования топлива проводятся следующим образом: пустой бак транспорта по максимуму заполняется топливом, отмечается количество залитого топлива, записываются данные спидометра. После этого транспорт используется в обычном режиме до тех пор, пока топливный бак не опустеет, после чего опять записываются данные спидометра.

Путем вычитания из последнего показания спидометра начального получается пробег автомобиля – количество километров, которые транспорту удалось проехать на полном баке топлива. Теперь рассчитывается расход топлива на 1 км, для чего делится объем залитого топлива на расстояние, которое проехал автомобиль на этом топливе.

Это и будет нормой расхода топлива.

Так как условия использования транспортного средства могут значительно отличаться, то необходимо провести замеры в различных условиях. При проведении замеров расхода ГСМ нужно учесть:

  • время года (провести замеры в холодное и теплое время года);
  • загруженность транспорта;
  • насколько затруднено движение по дорогам (наличие дорожных пробок);
  • простои автомобиля с включенным двигателем.

Проведя замеры в различных условиях, получаются несколько нормативов, которыми и следует руководствоваться в процессе списания топлива в расходы.

Кроме этого, предприятие может пойти и несколько иным путем: провести замеры для стандартной ситуации, а для различных отклонений условий эксплуатации от нормы разработать поправочные коэффициенты.

Полученные результаты нужно утвердить актом, который подписывают члены созданной ранее комиссии.

Определяя и устанавливая для себя нормы и лимита использования ГСМ, нужно помнить, что полученные величины должны быть обоснованны экономически, не завышены. Не стоит искусственно завышать нормативы потребления, ведь у Налоговой инспекции могут возникнуть не очень приятные для вас вопросы.

Расчет нормы расхода ГСМ разобрали, теперь рассмотрим, как происходит бухгалтерский учет ГСМ на предприятии, какие проводки необходимо выполнять в процессе эксплуатации.

Скачать акт контрольного замера расхода топлива.

Бухучет ГСМ и проводки

Горюче-смазочные материалы в бухгалтерии списываются либо в расходы на продажу (для торговых организаций), либо на себестоимость продукции (для производственных организаций).

Таким образом, счет бухгалтерского учета, на которые следует относить затраты на ГСМ – это 44 или 20 (23, 26). Дебет этих счетов корреспондирует с кредитом счета учета материалов (счет 10), на котором для учета топлива и смазочных материалов открыт отдельный субсчет.

Проводка по списанию ГСМ:

Д20, 23, 26 (44) К10.3 – списана стоимость использованных ГСМ в расходы предприятия.

20-й счет используется в том случае, если транспорт эксплуатируется на рабочие нужды, например, доставка товара клиентам.

23-й счет, как правило, применяется крупными предприятиями, имеющими большее количество транспортных средств.

На 26-й счет списываются ГСМ по транспорту, используемому в служебных целях.

Логично было бы выполнить проводку по списанию ГСМ на величину истраченного фактически топлива, но, как правило, очень сложно определить точное количество используемого топлива, поэтому и списываются горюче-смазочные материалы по установленным нормам.

Принимаются ГСМ к учету в бухгалтерском учете на 10-й счет.

Приобретаются материалы, как правило, за наличные или безналичный расчет.

В первом случае наличные деньги даются водителю под отчет, после закупа необходимых ГСМ водитель отчитывается по истраченной сумме с помощью авансового отчета.

Оставшиеся у водителя деньги сдаются в кассу предприятия. При покупке материалов за безналичный расчет, происходит списание безналичных денежных средств с расчетного счета предприятия.

Проводки при этом выглядят следующим образом:

  • Д71 К50 – выданы наличные деньги под отчет.
  • Д10.3 К71 – приняты к учету материалы, купленные за наличный расчет.
  • Д60 К51 – перечислена оплата поставщику.
  • Д10.3 К60 – приняты к учету материалы, купленные за безналичный расчет.
  • Д19 К60 – выделен НДС по приобретенным материалам (если выделяется).

Любая проводка выполняется только на основании оправдательного документа.

Проводка по списанию ГСМ выполняется на основании путевого листа и акта на списания ГСМ. Путевой лист можно использовать для списания топлива в расходы, а акт – для списания прочих смазочных материалов.

Образцы путевого листа:

  • легкового автомобиля;
  • грузового автомобиля.

Проводка по принятию ГСМ к учету выполняется на основании авансового отчета и документа, подтверждающего факт оплаты, например, чек (при наличном расчете) или накладная, счет-фактура и документы, подтверждающие оплату (при безналичном расчете).

Помимо вышеуказанного, учет ГСМ на предприятии включает в себя также проведения периодической инвентаризации (ежедневно, еженедельно, ежемесячно – по усмотрению самой организации).

Для того, чтобы сверить остатки топлива с учетными данными, можно пойти двумя путями.

В бак автомобиля долить бензин или другое используемое топлива до полного бака, далее от объема полного бака отнять долитый объем, после чего полученное значение сверить с данными счета 10.3.

Слить из бака остатки топлива, измерить их количество и сверить с учетными данными на 10-м счете.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/osobennosti-ucheta-gsm-na-predpriyatii/

Куда списать бензин если нет автомобиля

Как списать топливо если его не хваиает в баке по нормам

), которые признаются в бухгалтерском учете при наличии условий, указанных в п. 16 ПБУ 10/99, и включаются в себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (п. 9 ПБУ 10/99). При признании в бухгалтерском учете организации расходов по аренде автотранспортного средства производится запись по дебету счета 26,44 и др.

в корреспонденции с кредитом счета 76.

Транспортный налог будет платить то лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.

Унифицированная форма путевого листа, обязательна лишь для автотранспортных компаний.

Учет стоимости бензина, находящегося в баке автомобиля

По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п.

1 ст. 454 (Статья 454 ГК РФ) Гражданского кодекса РФ). Условие договора купли-продажи о товаре считается согласованным, если договор позволяет определить наименование и количество товара (п.

3 ст. 455 (Статья 455 ГК РФ)

Подскажите, пожалуйста, как лучше сделать в моём случае?Автомобиль ген. директора постоянно используется в служебных целях, как лучше списывать расходы на бензин: сделать договор аренды ТС с его водителем?

Насколько я знаю, тогда придется платить 13% ещё?

Компенсация тоже не подходит, там всего 1200руб.

по-моему. А если списывать как все, там нужно путевые листы еще писать.

Нельзя ли просто прилагать чеки к АО.

Списание оставшегося бензина после утилизации автомобиля

такая ситуация: остался бензин Аи80 на остатках по счету 105.33 после списания автомашины.

Как списать этот бензин, если для нового автомобиля используется бензин Аи92. Машина была утилизирована

Отвечает Булат Ахмутинов, эксперт

Исходя из вопроса, речь идет о бензине, числящемся на складе или в канистрах, или слитого из бака до утилизации.

В этом случае, можно поступить одним из двух способов:

— безвозмездно передать (подарить).

Реализацию ГСМ отразите проводкой:

Дебет 0.401.10.172 Кредит 0.105.33.440

— продан бензин на основании договора и акта о приеме-передаче объектов нефинансовых активов.

Отражение в учете безвозмездной передачи ГСМ представлено ниже в таблице.

Расходы на ГСМ: учет и налогообложение (Суслова Ю

Чаще всего учет ГСМ ведется по фактической себестоимости.

Водители при приобретении ГСМ на АЗС обязаны получить кассовый чек, в котором указывается дата приобретения, марка топлива или смазочного материала, количество отпущенного и общая стоимость.

Когда кассовые чеки не выдаются, водитель обязан получить иной документ (справку, квитанцию, накладную), имеющий приведенные выше данные, а также реквизиты продавца и заверенный подписью и штампом (печатью) организации, осуществившей отпуск материалов.

Можно ли списать бензин без путевого листа

Это связано с тем, что заправка бензина в автомобильный бак на основании чека терминала автозаправочной станции только подтверждает факт приобретения материальных ценностей в виде бензина, но не подтверждает факт использования бензина определенным автомобилем для определенных целей. Основным документом, подтверждающим расход ГСМ, является путевой лист. Чиновники считают, что использование сотрудником автомобиля без путевых листов и иных подтверждающих документов означает возникновение у такого лица экономической выгоды.

Особенности учета ГСМ на предприятии

Это очень важный момент, ведь только при соблюдении трех вышеуказанных условий затраты на ГСМ можно списать в расходы организации. Вы должны быть готовы к тому, что при любой проверке налогового органа вы сможете обосновать необходимость таких затрат, сможете предъявить все подтверждающие документы. Начнем с того, что разберем само понятие «ГСМ», что оно в себя включает.

Расшифровка ГСМ – «горюче-смазочные материалы».

Порядок учета и списания ГСМ по путевым листам в 2019 г

К ГСМ относят топливо (бензин, дизельное топливо, сжиженный нефтяной газ, сжатый природный газ), смазочные материалы (моторные, трансмиссионные и специальные масла, пластичные смазки) и специальные жидкости (тормозные и охлаждающие). Путевой лист — первичный документ, в котором фиксируется пробег автомобиля.

Учет оплаты топлива для личных автомобилей сотрудников

Чтобы получить обоснованные данные о «производственном» расходе топлива, организации разрабатывают и утверждают некую систему контроля. Чаще всего встречаются системы, основанные на учете по путевым листам, и системы, в основе которых лежат лимиты. Прежде всего, для каждой машины нужно установить норму расхода топлива на один километр.

https://www.youtube.com/watch?v=RMqgNUHrT-k

Если для автомобиля есть норма, утвержденная Минтрансом России*, то следует придерживаться ее.

Источник: http://zppmsk.com/kuda-spisat-benzin-esli-net-avtomobilja-83847/

Как списать топливо если его не хваиает в баке по нормам

Как списать топливо если его не хваиает в баке по нормам

Вследствие чего возникает перерасход топлива. Учитывая все вышесказанное, можно прийти к выводу, что учреждение имеет право разработать свои (альтернативные минтрансовским) нормы списания ГСМ и применять их.

Как разработать собственные нормы?

Чтобы разработать нормы расхода топлива, можно обратиться в специальные ведомства, например в Государственный научно-исследовательский институт автомобильного транспорта.

Самый простой способ разработать нормы для автомашин конкретного учреждения — произвести контрольный замер.

При этом, как правило, учитывают как специфику работы, так и климатические условия, в которых находится данное учреждение.

Что делать с перерасходом ГСМ?

К сожалению, если приборы контроля отсутствуют, а маршрут постоянно меняется, установить точный пробег автомобиля практически нереально.

Поскольку стоимость перерасходованного топлива представляет для компании материальный ущерб, взыскание будет проводиться по правилам ТК РФ (гл. 39). Вопрос о том, может ли предприятие в целях налогообложения установить норму расхода ГСМ по конкретному автомобилю выше максимально предусмотренной (на основании данных контрольных заездов), фактически открыт.

Списание ГСМ по путевым листам

Так, производить расчет для легкового автомобиля можно по формуле:

  1. H – базовая норма расхода топлива, определяющаяся в виде пробега автомобиля в литрах на 100 километров;
  2. S – общий пробег транспорта в течение рабочей смены в километрах;
  3. D – поправочный коэффициент в процентах.

Автомобиль использовался для сбыта готовой продукции в зимний период.

Общий пробег составил по области (НРо) 104 километра, по городу (HPг) — 128 километров. В результате за эксплуатацию в зимний период была взята надбавка 10% и за эксплуатацию НРм – это нормативный расход топлива за рабочий день, Т – это количество рабочих дней в одном месяце.

Таким образом, НРм = 30,2 — 21 = 634,27 литра. В этом случае при списании ГСМ может быть указанно 623,27 литра топлива при работе автомобиля в течение месяца.

Как остановить воровство топлива?

Как взыскать с водителя перерасход бензина?

Полная материальная ответственность работника Полная материальная ответственность работника состоит в его обязанности возмещать причиненный работодателю прямой действительный ущерб в полном размере.

Материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба может возлагаться на работника лишь в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или иными федеральными законами » Дело в том, что существует множество причин перерасхода топлива – начиная от класса дороги, по которой приходится ехать и заканчивая техническим состоянием машины. Статья 243.

Случаи полной материальной ответственности Материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника в следующих случаях: 1) когда в соответствии с настоящим Кодексом или иными федеральными законами на работника возложена материальная ответственность в полном размере за ущерб, причиненный работодателю при исполнении работником трудовых обязанностей; 2) недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу; 3) умышленного причинения ущерба; 4) причинения ущерба в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения; 5) причинения ущерба в результате преступных действий работника, установленных приговором суда; 6) причинения ущерба в результате административного проступка, если таковой установлен соответствующим государственным органом; 7) разглашения сведений, составляющих охраняемую законом тайну (государственную, служебную, коммерческую или иную), в случаях, предусмотренных федеральными законами; 8) причинения ущерба не при исполнении работником трудовых обязанностей.

Порядок учета и списания ГСМ по путевым листам в 2019-2019 годах

Рассчитанные таким образом данные используются для отражения в бухгалтерском учете. Расходы, которые входят в фактическую стоимость, указаны в разделе II ПБУ 5/01.

  1. по себестоимости 1-х по времени приобретения запасов (ФИФО).
  2. по средней себестоимости;

В ПБУ 5/01 есть еще один способ списания — по себестоимости каждой единицы. Но на практике для списания ГСМ он неприменим. Самый распространенный способ списания ГСМ — по средней себестоимости, когда стоимость остатка материала складывается со стоимостью его поступления и делится на суммарное количество остатка и поступления в натуральном выражении.

Для учета ГСМ на предприятии используется счет 10, отдельный субсчет (в плане счетов — 10-3).

Практические советы по — учету и — списанию ГСМ

Проводить такую сверку можно раз в неделю, в месяц или в квартал. Некоторые компании делают ее ежедневно.

Для определения фактического остатка используют разные методы. Самый простой — это вылить из бака бензин в мерную емкость и узнать объем.

Однако организации редко прибегают к такому способу. Существуют и другие способы — например, при помощи специального щупа с нанесенной шкалой.

Как правило, при покупке авто новый владелец получает не только саму машину, но и некоторое количество бензина в баке.

  • норма расхода на 100 км пробега;
  • норма расхода на 100 тонно-километров (учитывает дополнительный расход топлива, при перевозке груза);
  • норма расхода в зависимости от категории транспортного средства (легковой автомобиль, грузовой, автобус и т. д.);
  • норма расхода в зависимости от вида двигателя (бензиновый, дизельный, газ).

Для корректного учёта всевозможных факторов эксплуатации вводят поправочные коэффициенты.

Нормы расхода топлива повышаются: Чем значение больше, тем экономичней автомобиль.Формула пересчёта:

  • литр/100 км = 282,48 / галлон (для британского галлона);
  • литр/100 км = 235,21 / галлон (для американского галлона).

Списание горюче-смазочных материалов может производиться из расчета использованного количества (фактического или нормативного).

  • при работе на новых автомобилях или на автомобилях после капитального ремонта;
  • при работе в тяжелых дорожных условиях (снег, наводнения, распутица и т. п.);
  • при учебной езде;
  • при использовании кондиционера в салоне;
  • другие условия[1].

Избегая подобных крайностей чуть ниже будет приведено несколько средних примеров.

Вход на сайт

Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

Хочу поинтересоваться: у нас на балансе числится грузовое авто.

Сейчас руководство решило продавать авто и уволить водилу.

Вопрос в остатке топлива в баке: как с ним поступить?

Остаток получается порядка 17 литров, его как можно оприходовать, списать? Как все сделать правильно? Может есть несколько путей решения вопроса?

но я его б списала Юля, поддерживаю.

Точно таким же макаром поступила бы — списала бы под ноль. Можно ли выводить средний коэффициент какой-нибудь ?

подскажите пожалуйста а вот н счет журнала, это ж что нужно его «по-настоящему» вести что ли?могут проверить соответсвие-несоответвие?или лучше не добавлять процент за сезоноость? И на всяки случай ещё раз уточню: 11,6 это просто норма. Дальше исходя их нее мы устанавливаем норму на движение в городе +15%=13,6, а за городом так и останется 11,6.

В зимний период 11,6+10%=12,7 — норма для загорода, 13,6+10%=14,9-норма в городе? а вот н счет журнала, это ж что нужно его «по-настоящему» вести что ли?могут проверить соответсвие-несоответвие?или лучше не добавлять процент за сезоноость?

списывайте по 13,6. но лучше обновить приказ с вашего периода. так сказать журнал — да. надо везти — это требование законодательное.для увеличения нормы — будь добр следи за температурой))

2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.

1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», а именно: — дата составления документа; — наименование организации, от имени которой составлен документ; — содержание хозяйственной операции; — измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; — наименования должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; — личные подписи указанных лиц.

Разработанную организацией форму путевого листа следует утвердить приказом об учетной политике организации и привести в приложении к этому приказу.

Источник: https://credit-helper.ru/kak-spisat-toplivo-esli-ego-ne-hvaiaet-v-bake-po-normam-25741/

Списание гсм по факту а не по нормам

Как списать топливо если его не хваиает в баке по нормам

Приобретаются материалы, как правило, за наличные или безналичный расчет.

В первом случае наличные деньги даются водителю под отчет, после закупа необходимых ГСМ водитель отчитывается по истраченной сумме с помощью авансового отчета.

Оставшиеся у водителя деньги сдаются в кассу предприятия. При покупке материалов за безналичный расчет, происходит списание безналичных денежных средств с расчетного счета предприятия.

Использование любого вида транспорта на предприятии неразрывно связано с учетом ГСМ. В статье разберемся с особенностями учета горюче-смазочных материалов. Что такое нормы расхода ГСМ, как их рассчитать, как списать ГСМ в расходы предприятия, как происходит бухгалтерский учет списания топлива и какие проводки выполняются? На все эти вопросы постараемся ответить в статье ниже.

Нормы списания ГСМ в 2019 году в РФ

Да, такой вариант возможен. Это связано с тем, что обязательных требований к нормам стоимости для ГСМ в российском законодательстве нет. Но если подобного нормирования нет, то объем списываемого ГСМ должен быть документально обоснован для налогового учета. Поэтому целесообразным будет создать одну схему учета, как для налогового учета, так и для бухгалтерского.

Эти бумаги будут свидетельством того, автомобиль применялся в производственных целях – НК, статья №252, пункт 1 и статья №346.16, пункт 2.

Подобные расходы на техобслуживание автотранспорта относятся к расходам материального типа – НК, статья №254, пункт 1, подпункт 6. В НК особых условий для списания нет.

При наличии ремонтных расходов на автомобили подобного типа, они учитываются по НК – статья №346.16, пункт 1, подпункт 3. Этот учет производится сразу после внесения оплаты – НК, статья №346.17, пункт 2.

Расход топлива: налоговый и бухгалтерский учет

С помощью путевых листов можно не только подтвердить производственную необходимость расходов, но и зафиксировать расстояние, которое было пройдено автомобилем или другим автотранспортным средством, а также определить показатели для расчета объема использованных ГСМ.

Если компания примет решение учитывать фактические расходы на топливо, то ей следует утвердить, каким образом она будет контролировать обоснованность расходов на списание ГСМ. Для этого достаточно составить приказ, в котором сослаться на распоряжение Минтранса России, записать марки автомобилей и рассчитать лимиты.

При разработке собственных норм расхода топлива следует отталкиваться от транспортных условий (качества дорог, скорости движения), учитывать загруженность машины, ее техническое состояние. Также следует учитывать климатические условия, наличие кондиционера или климат-контроля в машине.

Например, в зимнее время расход топлива будет значительно выше, и к установленным базовым нормам следует применять надбавки, которые зависят от климатических районов (приложение № 2 к Методическим рекомендациям, утв. распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р (далее — Методические рекомендации)).

Так, для Москвы Минтранс РФ установил предельную величину зимней надбавки не более 10 процентов на период с 1 ноября по 31 марта.

Как рассчитать путевой лист и сделать это правильно

Расход по факту определяется таким способом – от суммы остатка горючего перед поездкой и объема заправленного топлива отнимается остаток ГСМ на момент возвращения автомобиля на его место в гараж. Экономия получается при меньшем объеме расхода топлива по сравнению с нормативом, а перерасход – при большем.

Существует стандартная формула расчета нормы затрат горючего — величину пробега автомобиля умножают на норму расхода топлива, и полученную сумму делят на сто км пути.

Норма расхода горюче-смазочных материалов для конкретного вида автомобиля можно посмотреть в приложении к приказу Минтранса России под № АМ-23-р, которое называется методическими рекомендациями.

Если нужной марки автомобиля в приложении не оказалось, то за основу для расчетов нужно брать автомобиль с похожими техническими характеристиками.

Образец приказа о нормах ГСМ содержит цифры с обязательными реквизитами. Разберем их поподробнее. В приказе о новых нормах надо сказать, с какого числа компания их применяет ( 1 ).

КВ приказе надо детально расписать информацию об автомобиле, для которого компания устанавливает новую норму ( 2 ). Напишите марку машины, ее модификацию, государственный регистрационный знак.

Тогда меньше риска запутаться и завысить расходы в налоговом учете.

Интересное:  Какие документы для получения субсидии

Напомним, что в случае хищения организация должна провести инвентаризацию имущества. Это установлено в пункте 2 статьи 12 Федерального закона от 21.11.96 N 129-ФЗ О бухгалтерском учете далее — Закон N 129-ФЗ .

Инвентаризацию проводит постоянно действующая инвентаризационная комиссия. Сведения о фактическом наличии имущества записываются в инвентаризационные описи или акты инвентаризации, которые оформляются не менее чем в двух экземплярах.

По имуществу, при инвентаризации которого выявлены отклонения от учетных данных, составляются сличительные ведомости.

Учет ГСМ в 2019 году: как списать в расходы

Условие о компенсации можно включить в трудовой контракт, трудовое законодательство это допускает (ст. 188 ТК РФ). При соблюдении указанных условий компания вправе учесть эти затраты в расходах, связанных с производством и реализацией (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Составлять путевой лист нужно только в том случае, если автомобиль не оборудован электронной системой контроля пробега. Причем, оформить его можно на срок до 1 месяца. Если такая система в автомобиле есть, то списать ГСМ можно без путевого листа. Напоминаем, что если автомобиль используется в течение месяца несколькими водителями, путевой лист нужно оформить на каждого.

Акт на списание ГСМ

Для того, чтобы законно провести списание горюче-смазочных материалов, а также правильно оформить акт, в организации должна быть создана специальная комиссия в составе не менее двух человек.

Для ее назначения руководитель предприятия выпускает отдельный приказ. В состав комиссии должны входить сотрудники различных подразделений, а также материально-ответственное лицо.

При этом желательно выделить в комиссии председателя и рядовых членов.

Применение акта на списание горюче-смазочных материалах (ГСМ) происходит на всех предприятиях и организациях, которые имеют на балансе транспортную технику, держат в штате водителей и несут затраты на приобретение необходимых расходных средств для автомобилей. В понятие «горюче-смазочные материалы» входят:

Нормы расхода топлива: как безопаснее списать гсм

Как списать топливо если его не хваиает в баке по нормам

Когда компания получает или берет в аренду автомобиль, в учете появляется постоянная статья затрат — бензин ГСМ). Его возможно списывать на основании информации о практически выработанном горючем. Другими словами брать те цифры, каковые показывают водители в путевых страницах.

Но довольно часто работодатели не готовы верить водителям на слово и предпочитают осуществлять контроль расход бензина при помощи нормы расхода горючего.

Пропишите порядок списания ГСМ в учетной политике

Второй вариант: согласно соглашению с сетью АЗС компания оплачивает бензин безналичным методом. Тогда в конце месяца вы приобретаете все данные о том, сколько бензина, по какой цене было отпущено вашим сотрудникам по топливным картам либо талонам. Бензин вы кроме этого приходуете на счет 10.

Для учета горючего на счете 10 лучше выделить особый субсчет.

Следующий момент, что вам необходимо прописать в учетной политике, — это списание бензина. В бухгалтерском учете цена израсходованного горючего необходимо списывать на затратные квитанции: 20 «Главное производство», 26 «Общехозяйственные затраты», 44 «Затраты на продажу». Выбор зависит от того, какой деятельностью занимается ваша компания и по какому транспорту списывается ГСМ.

Списываете бензин на основании данных из путевых страниц. Эти первичные документы обязательно должны заполнять ваши водители.

И показывать в них маршрут, километраж, количество горючего в баке на начало поездки и на ее финиш. Отличие между этими показателями и будет фактическим расходом горючего, что вы должны списать.

Списываете бензин по фактической себестоимости, средней или способом ФИФО. Выбранный способ пропишите в учетной политике.

Причем он может различаться от того, каким вы списываете другие группы материалов (п. 16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» ).

С опаской!

Дабы списать затраты на бензин, они должны быть экономически обоснованны. Под этим госслужащие знают обстановку, в то время, когда фактический расход ГСМ не превышает нормы расхода горючего, утвержденной в организации.

Сейчас что касается учетной политики для целей налогообложения. При расчете налога на прибыль цена горюче-смазочных материалов возможно включать в материальные затраты (подп. 5 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса РФ ).

Или относить на другие затраты, которые связаны с содержанием служебного транспорта (подп. 11 п. 1 ст. 264 кодекса ).

Ни в одной из этих статей кодекса не сообщено о том, что затраты на бензин необходимо нормировать и использовать нормы расхода горючего.

Соответственно, их возможно списывать в количестве фактических затрат. Но наряду с этим госслужащие показывают на то, что затраты должны быть экономически обоснованны. И чтобы осуществлять контроль величину затрат, денежное ведомство рекомендует применять нормы расхода горючего.

Исходя из этого в налоговой учетной политике вам необходимо, во-первых, прописать, по какой статье вы станете учитывать горючее: материальные затраты либо другие. А во-вторых, как компания осуществляет контроль обоснованность затрат на списание ГСМ.

Контроль расхода ГСМ при помощи норм

По большому счету для большинства марок машин уже имеется готовые нормы расхода горючего — их утвердил Минтранс России своим распоряжением от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р. Но эти нормы больше соответствуют совершенным дорожным условиям, нежели настоящим. Они созданы для прямой автострады и качественного дорожного покрытия. поворотов и Минимального количества светофоров.

Средней полного отсутствия и температуры воздуха пробок на дороге.

В случае если же ваши автомобили колесят по городу на низких скоростях, к тому же и с грузом в жару либо мороз — расход горючего будет существенно выше предлагаемых норм. И вы столкнетесь с необходимостью постоянной корректировки базисной нормы на те коэффициенты, каковые предлагает Минтранс.

К примеру, в вашей машине имеется кондиционер либо совокупность «климат-контроль». Значит, на протяжении их работы летом расход горючего будет больше. Минтранс предлагает корректировать норму на 7—10 процентов. А зимой норма расхода бензина у автомобиля возрастает на 5—20 процентов в зависимости от климатического района (п. 5 распоряжения № АМ-23-р).

Корректировать базисную норму необходимо и в том случае, если ваши автомобили ездят в сельской местности. Или в многолюдных городах. Так, в случае если в городе живут более чем 1 миллиона человек, норму возможно расширить на 20 процентов.

А вдруг более 3 миллионов человек — на 25 процентов.

Как видите, кроме того нормы Минтранса необходимо брать на вооружение с учетом корректировок. Исходя из этого если вы решили ими руководствоваться — будьте внимательны. Нормы расхода горючего должны

корректироваться исходя из условий эксплуатации автомобиля.

Второй вариант контроля — создать собственные нормативы. Дабы избежать наряду с этим вопросов контролирующих, возможно установить, что личные нормы вы создали на основании показателей, предлагаемых Минтрансом. Но наряду с этим учли настоящие транспортные условия, и состояние машин.

Этим методом в большинстве случаев пользуются компании со большим парком автомобилей. Сначала директор издает приказ о необходимости совершить замеры расхода горючего для тех автомашин и по тем маршрутам, каковые они обслуживают. К примеру, вы доставляете товары в магазины, расположенные в городской черте.

Значит, замеры необходимо сделать в то время, в то время, когда в большинстве случаев происходит доставка, дабы учесть влияние для того чтобы фактора, как скорость движения и загрузка машины. Замеры делает особая рабочая группа, состав которой утверждает начальник в собственном приказе. Пример для того чтобы приказа приведен тут .

Результаты замеров вам необходимо оформить актами. На любой автомобиль заполнить отдельный документ. Аналогичных подсчетов расхода горючего по каждой машине хватит, дабы у контролирующих не появилось сомнений в обоснованности затрат. Пример акта смотрите тут .

По итогам замеров директор компании утверждает внутренние нормы расхода горючего. С этими нормами необходимо ознакомить водителей под роспись.

Возможно создать собственного рода Положение о контроле за расходом бензина, в котором прописать нормы, и предусмотреть их корректировку при форс-мажорных событий.

В случае если не известно почему происходит большой перерасход — шофер пишет объяснительную.

На основании данной бумаги компания принимает ответ, как поступить с перерасходом — учесть при налогообложении прибыли, списать за счет собственных средств компании либо удержать с водителя.

Обязаны ли вы использовать нормы Минтранса

Дабы признать в налоговых расходах цена приобретённого ГСМ, компании не обязательно руководствоваться нормами Минтранса России. К столь благоприятному выводу пришли госслужащие из Министерства финансов России. Об этом — их письмо от 3 июня 2013 г. № 03-03-06/1/20097.

Эксперты разглядели обстановку, в то время, когда компания предоставляет работникам служебные автомобили и оплачивает затраты на бензин.

Как справедливо увидели минфиновцы, цена горючего возможно списать на основании подпункта 11 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ в составе затрат на содержание служебного транспорта.

Причем такие затраты не являются нормируемыми. Тут основное придерживаться неспециализированных правил главы 25 Налогового кодекса.

В частности: затраты должны быть экономически оправданны и обоснованы первичкой. направляться ли нормам, утвержденным Минтрансом, решать уже компании.

Так что в случае если водители вашей организации предъявляют документы, подтверждающие приобретение ГСМ (к примеру, чеки и путёвые листы ККТ), то израсходованные ими суммы вы без неприятностей имеете возможность отнести на затраты. Конечно, при условии, что работник представил вам еще и задаточный отчет. Напомним, данный документ возможно оформлять как по унифицированной форме № АО-1, так и в произвольном виде.

Желаем предостеречь. Страшно списывать в затраты цена бензина, в то время, когда работники применяют на работе индивидуальные автомобили, а компания выдает за это компенсацию. Госслужащие уверены в том, что в сумму компенсации входит среди них и цена ГСМ (письмо Министерства финансов России от 26 февраля 2013 г. № 03-11-11/82).

Установите порядок заполнения путевых страниц

Сейчас переходим к последнему шагу — яркое оформление первичных документов по расходу горючего. Таким документом есть путевой лист.

Его типовая форма № 3 утверждена распоряжением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78. Вы имеете возможность пользоваться этим бланком, а имеете возможность создать собственный.

Основное предусмотреть в нем все необходимые реквизиты. Не забудьте привести данные о расходе и маршруте горючего.

Именно эти сведенья подтверждают экономическую обоснованность затрат. Исходя из этого показывать их необходимо в обязательном порядке. Причем делать это лучше максимально детально: в описании маршрута лучше показывать конкретные адреса.

В другом случае сотрудники налоговой администрации вероятнее признают затраты на ГСМ необоснованными.

Кроме этого необходимо учитывать, что организации, не относящиеся к транспортным, не обязаны составлять путевые страницы на ежедневно. Вы сами определяете, с какой периодичностью вам составлять путевые страницы — еженедельно, ежедекадно либо каждый месяц. Основное, дабы на основании этих документов возможно было выяснить расход ГСМ.

О чем необходимо помнить

1. В налоговом учете бензин возможно списывать в размере фактических затрат. Но наряду с этим обоснованными считаются затраты на ГСМ в пределах норм.

2. Компания может применять нормы расхода горючего Минтранса либо может утвердить и собственные показатели, обосновав их собственными замерами расхода горючего.

Источник: www.glavbukh.ru

, которые вам, наверника будут интересны:

  • Как определить норму расхода топлива

    Наши партнеры Материал подготовлен экспертами редакции издания бухгалтерский учёт и Налоги Обновленные Нормы расхода горючего: популярно для бухгалтера…

  • Как применять новые нормы расхода гсм

    Статьи по теме В прошлом номере мы коротко говорили об опубликованных сравнительно не так давно новых нормах смазочных материалов и расхода топлива на…

  • Как на газели снизить расход топлива?

    На Газели увеличенные затраты горючего смогут быть позваны разными обстоятельствами. К ним относятся некачественный бензин, неверная манера езды,…

  • Дэу нексия расход топлива

    Добавлено в Расход горючего // 2 Комментария Настоящие отзывы обладателей про расход горючего на Дэу Нексия: Бензин. Двигатель 1.5. МКПП Как мы знаем,…

  • Нормы расхода топлива и смазочных материалов

    Эти советы составлены на основании распоряжения Минтранса РФ от 14 марта 2008 г. N АМ-23-р О введении в воздействие методических рекомендаций о нормах…

  • Как уменьшить расход топлива на ваз 2109

    К сожалению, нет водителей, которыезастрахованыот излишнего расхода горючего своим автомобилем. Последствиями повышенного расхода горючего являются…

Источник: http://kbrbank.ru/normy-rashoda-topliva-kak-bezopasnee-spisat-gsm/

Адвокат Заневский
Добавить комментарий