Если просрочена уплата авансового платежа по транспортному налогу

Несвоевременная уплата авансового платежа по транспортному налогу

Если просрочена уплата авансового платежа по транспортному налогу

→ → Обновление: 26 декабря 2019 г. Авансы по налогу необходимо платить по итогам 1, 2, 3 кварталов. Некоторые регионы имеют право освободить организации от их уплаты.

каждый субъект РФ устанавливает самостоятельно в региональном законодательстве.

Даты уплаты по каждому региону указаны на в электронном сервисе

«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

. Исчисление авансовых платежей и транспортного налога определено .

В ней указано, что налогоплательщики-организации производят самостоятельный расчет, а физические лица уплачивают налог на основании уведомления налогового органа.

Расчет налога производится за календарный год по каждому транспортному средству отдельно.

Методика расчета — произведение налоговой ставки и базы по налогу.

Авансовый платеж по транспортному налогу – это ¼ от суммы налога. Он рассчитывается за 1, 2, 3 кварталы. Налог по итогам года уплачивается в виде разницы рассчитанной суммы налога и уплаченных в бюджет авансов.

Налоговая база – это то, с чего собирается налог. По транспортному налогу базой являются технические характеристики транспортных средств, например мощность автомобиля.

Весь перечень технических характеристик, участвующих в расчете налога, указан в . Ставки для расчета налога устанавливают регионы.

При их разработке последние должны ориентироваться на ставки Налогового кодекса, поименованные в . Основное требование – чтобы ставки регионов не превышали ставки НК более чем в 10 раз.

Правильно определить ставку позволяет соответствующий сервис ФНС. Пример расчета аванса по транспортному налогу Организация с 2013 года владеет легковым автомобилем.

Автомобиль зарегистрирован в Московской области. Налоговая база – 152 лошадиных силы. Ставка налога – 49 рублей за л.с.

Сумма налога за 2015 год: 152 л.с.

x 49 рублей = 7448 рублей. Сумма авансового платежа в 2015 году: 152 л.с.

x 49 рублей х 1/4 = 1862 рубля.

По итогам расчета организация за 1, 2, 3 кварталы 2015 года уплатит авансы по 1862 рубля каждый. Сумма налога за год составит 1862 рубля. Сроки уплаты авансов и налога будут зависеть от закона субъекта РФ.

Например, в Москве для организаций не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу (), налог перечисляется в срок до 5 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается. В Санкт-Петербурге организации перечисляют в бюджет авансовые платежи до 30 апреля, 31 июля, 30 октября (), налог перечисляется до 10 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается.

Место регистрации ТС — Ростовская область.

Ставка налога — 35 рублей. Автомобиль продан 16 октября 2015 года. Так как автомобиль был продан, необходимо использовать коэффициент срока владения.

За 1, 2, 3 кварталы налог рассчитывается полностью, то есть коэффициент не применяется.

По итогам года коэффициент составит 10/12 (октябрь включается в расчет). Сумма налога за 2015 год: 204 л.с. x 35 рублей x 10/12 = 5950 рублей.

Сумма авансового платежа в 2015 году: 204 л.с. x 35 рублей x 1/4 = 1785 рублей.

За 1, 2, 3 кварталы организация уплатит авансы по 1785 рублей за каждый квартал.

Сумма транспортного налога составит 595 рублей дополнительно к перечисленным авансам в бюджет.

Для дорогих автомобилей и транспортных средств массой свыше 12 тонн прописан особый расчет налога на транспорт. По дорогим автомобилям при расчете налога используется коэффициент, повышающий налог. Он связан со средней стоимостью легкового транспорта и давностью выпуска и указан в .

Существует перечень транспорта, в отношении которого применяется повышенный налог. Он публикуется на официальном сайте Министерства промышленности и торговли. Для транспортных средств массой свыше 12 тонн, внесенных в реестр по системе «Платон», авансы по транспортному налогу считаются, но не уплачиваются.

Это связано с тем, что транспортный налог можно уменьшить на сумму платежей по системе «Платон».

Подписывайтесь на наш канал в

Авансовые платежи по транспортному налогу

(ТН) — кто и когда их должен перечислять, как они рассчитываются?

На эти вопросы мы ответим в данной статье. Платить транспортный налог должны те лица (юридические или физические), на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом обложения ТН (ст.

357 НК РФ).

При этом порядок расчета и уплаты налога для организаций и граждан различен: организации исчисляют налог самостоятельно, а за физлиц сумму налога рассчитывает налоговый орган на основании сведений из ГИБДД (п.

1 ст. 362 НК РФ). Обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу может вводиться только для организаций (пп. 1, 2 ст. 362 НК РФ). Граждане уплачивают налог единовременно на основании полученного из налоговой уведомления (п.

3 ст. 363 НК РФ). Об основных правилах расчета ТН для юрлиц читайте в . ТН является региональным налогом, поэтому некоторые особенности его уплаты определяют власти субъекта РФ соответствующим законом (ст. 356 НК РФ).

В частности, для налогоплательщиков-организаций законом субъекта устанавливаются порядок и сроки уплаты налога, в том числе наличие/отсутствие обязанности и сроки (если обязанность установлена) внесения авансовых платежей по транспортному налогу.

Например, авансовая система уплаты действует в Московской области. В соответствии с п. 1 ст. 2 закона Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ, организации платят авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Аналогичный по сути порядок предусмотрен подп.

Источник: https://civilyur.ru/nesvoevremennaja-uplata-avansovogo-platezha-po-transportnomu-nalogu-92947/

Когда налоговая начислмт пени на просроченный аванс по транспортному налогу

Если просрочена уплата авансового платежа по транспортному налогу

статья 75 нк рф описывает порядок и нюансы начисления или неначисления пеней в разных случаях. последний день начисления пеней — это день, когда авансовый платеж был, наконец, перечислен в бюджет.

чтобы узнать количество дней, за которые придется заплатить пени, нужно их просто суммировать. далее, размер вычисляется по формуле: 1/300 ключевой ставки цб рф * сумму неуплаты * число дней неуплаты

что будет, если не платить транспортный налог

— д — количество дней просрочки.

да, есть 20% от суммы задолженности или 40%, если вы не платили налог умышленно.

— после неуплаты в течении 3 месяцев, происходит направление должнику уведомления; — в течении 8 дней должник обязан погасить задолженность; — если средства не поступили, налоговая в течении полугода с момента просрочки подает в суд; — рассмотрение заявления в суде и направление судебного решения судебным приставам, которые будут заниматься принудительным взысканием имущества должника.

когда налоговая начислмт пени на просроченный аванс по транспортному налогу

статья 57. нк рф сроки уплаты налогов и сборов 4. в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

при этом оно считается полученным в истечении 6 дней с момента его направления. статья 52. порядок исчисления налога таким об разом, если оно было направлено, но вы его не стали получать, то начисляется правомерно.

пени по налогам и сборам в 2019 году

вебинары для бухгалтеров в контур.школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

: определение, важные правила заплатить пени — это обязанность плательщика, а не право. пени начисляются в том случае, если плательщик или сборов выполняет свою обязанность в более поздние сроки.

пени по транспортному налогу в 2019 году: кбк

кбк пени по транспортному устанавливается ежегодно для физических и юридических лиц. штраф и пеня по транспортному налогу для физических лиц транспортный в 2019 году нужно уплатить в бюджет до 1 декабря.

перечисление производится за 2015 год. если уплата не прошла в срок, налоговый орган начислит штраф за неуплату транспортного налога физическим лицом и. они высылаются налогоплательщику вместе с квитанциями и требованием об уплате на почтовый адрес или в кабинет налогоплательщика.

в 2019 году установлены следующие кбк по транспортному налогу (в т.ч.

кбк пени по транспортному налогу)

пеня расчет по ставке рефинансирования, неустойка онлайн

согласно п.

3 статьи 45 нк рф обязанность по уплате считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему российской федерации на соответствующий счет федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

какая пеня начисляется за просрочку оплаты транспортного налога 2019 году?

4. пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы или сбора.

style=» float:=»» left;=»» margin:=»» 0=»» 10px=»» 5px=»» 0;»=»» src=»» alt=»Когда налоговая начислмт пени на просроченный аванс по транспортному налогу»>

Онлайн журнал для бухгалтера

Так, нарушение сроков уплаты данного влечет за собой начисление и денежных штрафов. Для многих фирм и физлиц такая ситуация типична. Вдобавок с октября 2019 года меняются правила начисления пеней. В том числе – по транспортному налогу.

Рассмотрим эту тему детально. Бланк платёжки, предназначенной для оплаты транспортного, всегда содержит специальные реквизиты. В их числе значится и КБК – код по бюджетной классификации.

Последствия неуплаты транспортного налога: пени и штрафы

Транспортный налог для физлиц и юрлиц — не исключение.

Не следует путать пеню со штрафом — санкцией, которая также накладывается на налогоплательщика вследствие неуплаты в срок, однако, исчисляется одномоментно, в фиксированной сумме, не увеличиваясь со временем.

Величина штрафа, однако, может различаться в зависимости от степени тяжести налогового правонарушения.

При налоговом правонарушении на один и тот же налог могут быть начислены и и штраф.

Правила расчета пени по налогам

Если все эти критерии не выполняются, то происходит начисление дополнительных, обязательных платежей в виде пени. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Источник: http://zppmsk.com/kogda-nalogovaja-nachislmt-peni-na-prosrochennyj-avans-po-transportnomu-nalogu-83847/

Транспортный налог — сроки и ответственность

Если просрочена уплата авансового платежа по транспортному налогу

Каждое физическое лицо, индивидуальный предприниматель или организация в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ обязаны своевременно платить в государственную казну транспортный налог. Все транспортные средства, которые подлежат налогообложению, а также средства передвижения, за которые транспортный налог платить не нужно, указаны в ст. 358 НК РФ.

Способы и сроки оплаты транспортного налога различны для физических и юридических лиц. Цель нашей статьи – разобраться в этих особенностях и определить, какие крайние сроки оплаты налога на транспорт установлены в 2019 году.

Срок оплаты транспортного налога для физических лиц

Физические лица, имеющие в собственности технические средства передвижения, на которые распространяется действие транспортного налога, обязаны оплачивать его не позднее 1 декабря каждого года. Значит, налог за 2017 год необходимо погасить до 1 декабря 2019 года. Этот срок указан в статье 363 НК РФ.

Налоговое уведомление

Основанием для оплаты налога на транспорт является налоговое уведомление, которое в обязательном порядке направляется каждому налогоплательщику (физическому лицу) по адресу его проживания. Ориентировочное время рассылки почтовых налоговых уведомлений – период с апреля по сентябрь. Конкретные сроки каждый налоговый орган устанавливает для себя самостоятельно.

Определение транспортного налога (ТН), и подробно о том, что он собой представляет — на этой странице.

Законом установлено, что уведомление о транспортных сборах должно быть направлено не позднее 1 месяца до наступления крайнего срока оплаты налога (в нашем случае это 1 декабря).

В уведомлении могут содержаться ошибки и неточности, тогда предстоит написать заявление в местный налоговый орган (бланк присылается вместе с налоговым уведомлением), в котором потребуется описать найденные ошибки.

Как только ИФНС перепроверит сведения, в отношении налога будет сделан перерасчет, а по адресу проживания налогоплательщика отправится новый документ.

Налоговое уведомление не пришло

Что делать, если уведомление о транспортном налоге не пришло в назначенный срок? На основании ФЗ № 52 от 2 апреля 2014 года в этом случае налогоплательщик обязан сам обратиться в ИФНС, чтобы сообщить о нахождении у себя в собственности транспортного средства или другого имущества, за которое требуется платить налоги. Вместе с сообщением о том, что уведомление не пришло, в налоговую службу относятся документы, устанавливающие право собственности на транспортное средство.

Крайний срок, в который необходимо обратиться в ИФНС – 31 декабря года, следующего за отчетным.

Другими словами, в случае отсутствия налогового уведомления об уплате транспортного налога за 2016 год собственник обязан сообщить налоговому органу об этом факте до конца текущего, 2019 года.

Для уведомления инспекции необходимо обратиться в местное отделение ФНС лично, при этом можно воспользоваться удобным сервисом онлайн записи на прием, расположенным на официальном сайте ФНС России.

Если автовладелец сообщил в ИФНС сведения о своем транспортном средстве, в отношении которого не был сделан налоговый расчет, то транспортный налог будет начислен только на текущий год (год обращения в налоговую службу).

Но так будет только в том случае, если сведений о транспортном средстве в ФНС не было вовсе.

Если же уведомление не было направлено по иным причинам (техническая ошибка, сбои в работе почты, неправильный адрес проживания собственника ТС), то налог будет начислен за последние 3 года.

В случае если плательщик транспортного налога зарегистрирован на сайте Федеральной налоговой службы, то уведомления ему будут приходить именно в личный кабинет. При этом он может сообщить налоговой службе о желании получать документ в обычном, бумажном виде через Почту России.

Срок уплаты транспортного налога юридическими лицами

Для юридических лиц в России установлен особый отчетный период, равный 1 кварталу. При этом налоговый период для них такой же, как и для физических лиц (1 год). Это значит, что транспортный налог все организации платят не единожды в год, а каждые 3 месяца. При этом у них есть 2 крайних срока оплаты налога:

  • срок подачи налоговой декларации в ФНС;
  • срок оплаты транспортного налога в государственный бюджет.

Чтобы избежать ответственности за просрочку налоговых отчислений, юридические лица заполняют налоговую декларацию строго до 1 февраля года, следующего на отчетным. Значит, для оплаты транспортного налога за 2016 год декларацию они обязаны подать до 1 февраля 2019 года. Документ подается в ИФНС по месту регистрации налогооблагаемых транспортных средств.

Транспортные налоги относятся к региональным платежам, поэтому для определения их размера, порядка и сроков оплаты необходимо обращаться не только к федеральному, но и к местному законодательству.

В соответствии с федеральными законами субъекты РФ вправе определять собственные крайние сроки уплаты транспортных налогов для юридических лиц, но они должны быть установлены не ранее, чем срок предоставления налоговой декларации.

Это убирает ситуации, в которых налог мог бы быть оплачен ранее сдачи налоговой декларации. Поэтому срок оплаты налога на транспорт организациями всегда устанавливается позднее 1 февраля.

Юридическим лицам не отсылаются налоговые уведомления, поэтому они обязаны рассчитывать сумму транспортного налога самостоятельно.

Авансовые платежи

Оплата юридическими лицами транспортного налога производится раз в квартал (3 месяца). Эти платежи называются авансовыми.

Сделать оплату необходимо не позднее 1 месяца, следующего за отчетным периодом – кварталом.

По желанию региональных властей авансовые ежеквартальные платежи могут быть отменены, в этом случае юридические лица оплачивают транспортный налог 1 раз в год, как и частные автовладельцы.

Ответственность за просрочку

Если физические или юридические лица затягивают с оплатой налога на транспорт, то в отношении их применяется норма 75 статьи НК РФ – начисление пеней. Формула их расчета следующая:

  • ПЕНИ – Nт * Д * 1/300 P;
  • Где Nт – сумма просроченных налоговых выплат;
  • Д — общее количество дней просрочки;
  • P – ставка рефинансирования.

Пени будут начислены за каждый день после истечения крайнего срока налоговых выплат. В расчет идут не только будние, но и выходные, и праздничные дни. За тот день, в который пени были погашены, денежный штраф уже не начисляется.

Статья в тему: подробно о том, как узнать задолженность по ТН

Существуют и другие способы наказания за просрочку уплаты транспортного налога, включая штраф в размере от 20 до 40% от налоговой задолженности (ст.

122 НК РФ) или передачу дела о долге в суд, по решению которого налог может быть погашен имуществом неплательщика (через службу судебных приставов).

В самом крайнем случае за злостную неуплату транспортных и иных налогов в крупных размерах в отношении нарушителя применяется уголовная ответственность.

Источник: https://sudovnet.ru/nalogi/transportnyj-nalog-sroki-otvetstvennost/

Просрочил оплату транспортного налога: как платить и чем это грозит

Если просрочена уплата авансового платежа по транспортному налогу

Транспортный налог (ТН) – один из региональных налогов, обязательных к уплате на той территории субъекта, где находится ТС.

Общие положения процедур определены главой 28 Налогового кодекса РФ, ставки же устанавливаются регионами в установленных законом рамках.

Ответственность за то, что просрочил своевременную оплату транспортного налога, установлена не только НК РФ, но и уголовным законодательством.

Последствия неуплаты ТН для физического лица

Имеешь машину – заплати за нее! Оплачивать транспортный налог необходимо до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В противном случае с физического лица взыскание происходит в принудительном порядке.

Перед началом административного производства налоговые органы неоднократно уведомляют должника. Сначала по адресу регистрации приходит требование оплатить просроченный платеж и начисленные пени.

Происходит обзвон или обход задолжавших ТН лиц с целью информирования о сумме, подлежащей уплате, а также возможной ответственности за это. Когда срок исполнения обязанности истекает, налоговый орган вправе направить иск в суд.

Обычно дело переходит на рассмотрение спустя полгода с момента просрочки по оплате.

В результате возможно взыскание за счет имущества физического лица. Оно осуществляется путем перевода в казну денежных средств с банковских или электронных счетов, наличных, происходит реализация объектов собственности.  Неуплата ТН может повлечь дополнительно наложение штрафа, размер которого зависит от формы вины налогоплательщика.

Злостное уклонение от уплаты физлицом в случае непредоставления обязательной документации или указания заведомо ложных сведений (например, если это выявила налоговая проверка) влечет наступление уголовной ответственности. В качестве наказания судом назначается штраф куда более значительный, нежели при административной ответственности, а также:

  • принудительные работы,
  • арест,
  • реальное лишение свободы, вплоть до года.

Деяние признается преступлением только в случае нанесения крупного ущерба. Он определяется как 10% и более от суммы в 600 тысяч рублей за три финансовых года.

Особо крупный ущерб – когда лицо не уплачивает не менее 20% от 3 миллионов рублей в течение 3-х лет или сумма больше 9 миллионов.

Ответственность исключается, если лицом полностью уплачены недоимки, пени, штраф, а преступление совершается впервые.

Таким образом, если резиденты не уплачивают региональный транспортный налог, то это может повлечь серьезную ответственность. Еще и с каждым днем сумма, подлежащая уплате, только увеличивается. Поэтому вовремя сбросить с себя налоговое бремя и проверить отсутствие задолженности гораздо выгоднее, чем потом платить штраф или пени.

Последствия неуплаты для юридического лица

В несколько отличном порядке взимается транспортный налог с организаций и приравненных к ним в налоговой сфере индивидуальных предпринимателей. До судопроизводства после проверки дело доходит не так часто.

Представители ФНС управомочены направить требование снять денежные средства со счетов юридического лица после их поиска в случае злостной неуплаты налога. И только при невозможности сделать это дело переходит в суд.

На организацию в случае отсутствия ежеквартальных авансовых платежей при проверке назначаются следующие меры налоговой ответственности или обеспечения платежа:

  • пеня;
  • штраф;
  • удержание части доходов;
  • наложение ареста на имущество ЮЛ.

Получить недоимку с юридических лиц возможно в течение трех лет. Восстановление сроков исковой давности реально лишь при наличии уважительной причины.

Крупный ущерб – основание для привлечения к уголовной ответственности. В связи с невозможностью назначения наказания в отношении организации в целом, его получает физическое лицо, ответственное на основании должностных обязанностей за своевременную оплату налогов.

Размер пени и штрафов за просрочку уплаты транспортного налога

Под пеней понимается сумма, начисляемая субъектам налогообложения, если ими полностью или частично не уплачивается налог или взнос. Они не могут быть назначены в отношении организаций, если по решению суда или налогового органа были приостановлены операции по счетам (или арестовано имущество).

Налоговое законодательство предполагает начисление пеней за каждый день просрочки. Их размер рассчитывается следующим образом:

П = З х Д х КС х 1/300

(З – задолженность по налогу, Д – количество дней, на которые просрочен платеж; КС – ключевая ставка Центробанка).

Погашение производится налогоплательщиком или самостоятельно, или путем последующего взыскания органами ФНС.

Так как в качестве санкции может выступать и штраф, его назначение регулируется ст. 122 НК РФ. Начисляются они в виде определенного процента от суммы задолженности по ТН. Размер штрафа при отсутствии умысла – 20%. Данные действия, совершенные с умыслом, влекут двукратное увеличение процентов — размер штрафа увеличится до 40% от суммы положенного оплате ТН.

Как оплатить просроченный транспортный налог

Поиск по ИНН просроченных платежей возможен в предоставляемом ФНС личном кабинете налогоплательщика. После определения размера пеней стоит перейти к их оплате:

  • в отделении ИФНС;
  • в банке;
  • через электронные кошельки;
  • через личный кабинет на портале ФНС.

Квитанцию лучше не выбрасывать, пока не придет новая платежка, в которой нет сведений о задолженности.

Для оплаты можно использовать еще и систему Сбербанк Онлайн. Процедура длится не более 5-7 минут. В личном кабинете в разделе платежей необходимо ввести реквизиты и необходимую сумму.

Портал Госуслуг также может быть использован для оплаты просроченного ТН. Для этого в разделе «Органы власти» вводится «ФНС», далее выбирается строка бесплатного информирования. Далее в системе можно произвести поиск просроченного платежа, который сразу же на сайте получится оплатить.

Все ещё остались вопросы?

Позвоните по номеру 8 (800) 350-83-19 и наш ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ юрист ответит на все Ваши вопросы!

Источник: https://zakoniavto.ru/raznoe/prosrochil-oplatu-transportnogo-naloga-kak-platit-i-chem-eto-grozit.html

Пени за неуплату авансовых платежей по транспортному налогу

Если просрочена уплата авансового платежа по транспортному налогу

Коснулись эти изменения также и отчисления по налогу на автотранспортные и иные средства передвижения. В этом материале мы подробно рассмотрим все взаимосвязанные с этим важным вопросом нюансы.

Пени за просрочку транспортного налога в 2019 По уровню поступления средств в государственный бюджет рассматриваемый нами налоговый сбор относится к региональным отчислениям.

Его актуальность согласована с законодательными актами каждого региона Российской Федерации.

Если вы являетесь владельцем автомобиля, мотоцикла, грузовика или другого средства передвижения, то в обязательном порядке должны переводить полагающиеся суммы в государственный бюджет.

Налоговым кодексом также определяется понятие налогоплательщика.

В случае с транспортным налогом им будет являться то лицо, которое имеет зарегистрированный на себя по всем установленным государством правилам транспорт. Таблица 1.

Пени за просрочку уплаты транспортного налога в 2019 году: КБК

В том числе – при неуплате налога на транспортное средство за каждый день просрочки.

В случае отсутствия уважительной причины автовладельцу вменяют не только персональную сумму налога и предусмотренный законом штраф, но и с учетом правильного КБК – пени по транспортному налогу (даже если налог к тому времени уже был частично внесён в казну).Между тем по закону налогоплательщик избавлен от пеней лишь в 2-х случаях:

  • Есть решение суда о заморозке операций на расчетных счетах.
  • Арест инспекцией имущества.

По существу, расчет пеней по данному налогу определяет общая формула:СУММА НАЛОГОВОГО ДОЛГА × ДНИ ПРОСРОЧКИ × 1/300 СТАВКИ РЕФИНАНСИРОВАНИЯ БАНКА РОССИИОтметим, что последний показатель всегда устанавливает Центробанк.

По состоянию на 19.06.2019 размер ставки рефинансирования составляет 9%. ч. и после основного долга)

Пени по транспортному налогу в 2019 году: КБК

Пеня начисляется за каждый день просрочки уплаты на сумму долга по налогу.

КБК пени по транспортному налогу устанавливается ежегодно для физических и юридических лиц. Помимо пеней, в качестве денежного взыскания назначается штраф.

Штраф – это вид наказания за несоблюдение законодательства по налогам в виде взыскания денег.

Санкция регулируется и взимается в виде процента от размера неуплаченного налога.

Какой штраф за неуплату транспортного налога

Не позднее, чем за 30 дней до наступления даты уплаты сбора владелец транспортного средства должен получить уведомление с налоговой службы с описанием налогооблагаемой базы (автомобиля или иного вида транспорта), а так же начисленной суммы налога.

отправляется заказным письмом по Почте России.

Юридические лица, в соответствии с действующим региональным законом «О транспортном налоге» могут производить оплату сбора:

  1. по частям (авансовыми платежами);
  2. одним платежом. Например, авансовые платежи не предусмотрено законодательством города Москва.

Расчет налога производится юридическим лицом самостоятельно.

Пени с авансовых платежей по транспортному налогу

Авансовые платежи по налогу, уплаченные налогоплательщиками, засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода. В соответствии с п.4 ст.3 Закона N 71-з налогоплательщики — физические лица уплачивают налог не позднее 31 августа года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовый платеж по налогу уплачивается не позднее 31 августа текущего налогового периода. В п.1 ст.55 Кодекса под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Что будет, если не платить транспортный налог

Если налоговая не успела в течение 6 месяцев подать заявление в суд, то взыскать задолженность она с вас не сможет. Если же она успела получить судебное решение, то взысканием будет заниматься ФССП, и налог будет погашен в принудительном порядке за счет вашего имущества.

Наказывается штрафом в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до 3 лет, либо принудительными работами на срок до 3 лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Наказывается штрафом в размере от 200 000 — 500 000 или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до 3 лет, либо принудительными работами на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, либо лишением свободы на срок до 6 лет с лишением права

За неуплату авансов по транспортному налогу до 2006 года наказать не могут

А вот понятие «авансовый платеж» по транспортному налогу появилось гораздо позже – с 1 января 2006 года его ввел Федеральный закон от 20.10.05 № 131-ФЗ.

Значит ли это, что целых три года российский бухгалтер мог жить припеваючи хотя бы в отношении транспортного налога и не платить никаких авансов без негативных последствий? Ответить на этот вопрос нам поможет статья 14 Налогового кодекса.

В ней указано, что транспортный налог – региональный, значит, сведения об авансах нужно поискать еще и в региональном законодательстве.

Вводя налог, законодатели Санкт-Петербурга определяют ставку налога, порядок и сроки его уплаты (ст. 356 НК РФ). Обратимся к закону Санкт-Петербурга от 04.11.02 № 487-53 «О транспортном налоге». Пунктом 1 статьи 4 названного закона (в редакциях, действовавших в 2004–2005 годах) была предусмотрена обязанность налогоплательщиков-организаций по итогам отчетного периода

Пеней за недоплату авансов по транспортному налогу быть не может

А она должна определяться на основании Кодекса.

Причем это касается абсолютно всех налогов — федеральных, региональных и местных (ст.

53 Налогового кодекса РФ). То есть региональные власти не вправе устанавливать для налогов условия, о которых ничего не говорится в Налоговом кодексе РФ.И так как в ст. 360 Налогового кодекса РФ отчетные периоды по транспортному налогу не предусмотрены, то устанавливать их самостоятельно регионы не могут.

Это касается и авансовых платежей: прописав их в законах, власти на местах превысили свои полномочия.Таким образом, транспортный налог нужно перечислять только по итогам года. Если же региональные власти предусмотрели в законах авансовые платежи, то начислять пени за их несвоевременную уплату инспекторы не вправе.

Источник: https://advokatssr.ru/peni-za-neuplatu-avansovyh-platezhej-po-transportnomu-nalogu-12148/

Что будет, если не платить транспортный налог — подает ли налоговая в суд за неуплату

Если просрочена уплата авансового платежа по транспортному налогу

Время чтения: 12 минут

Оплата транспортного налога – не что иное, как пополнение регионального бюджета РФ. И все уже давно привыкли, что раз в год необходимо платить за автомобиль.

Однако налоговые ставки в регионах меняются настолько часто, что количество людей, которые осознанно не платят транспортный налог, не уменьшается.

Сегодня мы поговорим о том, что будет за неуплату транспортного налога в 2019 году и есть ли в отношении ТН срок давности.

Как начисляется пеня за неуплату транспортного налога

Оплатить автоналог следует до 1 декабря того года, что следует за истекшим налоговым периодом. То есть, в 2018 году мы платим за 2017 год, а в 2019 заплатим за 2018 год.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Абзац 3 части 1 статьи 363 НК РФ

Одно из последствий просрочки платежа, которое будет назначено в первую очередь, – это пеня. Назначается она за каждый календарный день просрочки.

Как рассчитать пени по транспортному налогу?

Для расчета пени используют такую формулу:

Пени = НС х ПС х 1/300 х Д

  • НС – сумма несвоевременно уплаченного налога;
  • ПС – процентная ставка центробанка;
  • Д – количество дней просрочки. Рассчитывается с даты наступления задолженности и до даты погашения включительно.

С 2016 года процентная ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке Банка России. На 18 сентября 2017 года она составляет 8,5% годовых. Узнать ее можно на официальном сайте Центробанка.

Процентная ставка пени установлена налоговым кодексом РФ и составляет 1/300.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

Часть 4 статьи 75 НК РФ

Давайте вместе посчитаем пени за просрочку оплаты транспортного налога по формуле.

Предположим, вы просрочили платеж на 3 месяца (90 дней), а размер налога равен 5000 руб. В этом случае сумма пени составит:

  • 5000 руб. х 8.5% х 1/300 х 90 дн. = 127,5 руб.

Чтобы избежать начисления пени за те дни, которые потребовались на перевод вашего платежа по задолженности в налоговую, сначала оплатите всю сумму налога, дождитесь поступления платежа в ФНС и только потом погасите пени.

Какой штраф за неуплату транспортного налога в 2019 году

Кроме пени, автовладельцу, который не выплатил ТН полностью и в срок, грозит штраф в размере 20% от суммы задолженности.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Часть 1 статьи 122 НК РФ

Размер штрафа может достигнуть и 40% от неуплаченной суммы, если налоговая решит, что вы не платили налог умышленно.

Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Часть 3 статьи 122 НК РФ

Если вы купили автомобиль и в следующем году не получили налоговое уведомление по ТН за это авто, по закону вы обязаны предоставить копию СТС в налоговую по месту жительства до 31 декабря. В противном случае вас также ожидает штраф.

Порядок взыскания налоговой задолженности через суд

В случае частичной или полной неуплаты налога, с физлица будет производиться взыскание необходимой суммы через суд.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. (в ред. Федерального закона от 08.06.

2015 N 150-ФЗ)
Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Часть 2 статьи 45 НК РФ

Давайте рассмотрим порядок взыскания ТН согласно ст. 48 НК РФ.

Обнаружив должника, в течение 3 месяцев или в течение года (для долгов менее 500 руб.) ФНС обязана направить ему требование об уплате задолженности. В требовании будет указана полная сумма долга, включая пени и соответствующие штрафы за просроченный платеж. На оплату долга предоставляется 8 дней.

Если должник проигнорировал требование и не перечислил средств в налоговую в этот срок, то в течение полугода с просрочки налоговая подает в суд за неуплату ТН, чтобы взыскать долг за счет имущества автовладельца.

Налоговая вправе требовать взыскания задолженности через суд, только если общая сумма долга по штрафам, налогам и пени превысила 3000 руб. Требовать через суд выплаты задолженностей на сумму менее 3000 руб. можно только по истечении 3 лет после просрочки оплаты.

Суд рассматривает заявление на взыскание задолженности без присутствия сторон и выносит судебное решение. Судебное решение передается приставам-исполнителям, которые будут заниматься принудительным взысканием долга за счет имущества неплательщика.

При налоговых задолженностях взыскание обращается на имущество должника в таком порядке:

1Денежные средства на счетах в банке, а также электронные денежные средства;

2Наличные денежные средства;

3Имущество, которое передано по договору во владение другим лицам, без права владения им при расторжении таких договоров;

4Другое имущество – кроме того, что предназначено для повседневного пользования физлицом и членами его семьи (предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и др.) за исключением драгоценностей и других предметов роскоши).

В случае наложения ареста на имущество, которое не является денежными средствами, задолженность будет считаться погашенной после реализации данного имущества и внесения вырученных средств в казну.

Юридическая консультация

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди!

Источник: https://zakon-auto.ru/info/autonalog/neuplata-naloga.php

Ответственность за неуплату авансовых платежей по налогу

Если просрочена уплата авансового платежа по транспортному налогу

Порядок уплаты авансовых платежей

По каким налогам предусмотрена оплата авансовых платежей

Штрафные санкции за неуплату авансового платежа и нарушение сроков

Правила расчета пени при нарушении срока уплаты авансового налога

В соответствии с требованиями налогового законодательства в течение налогового периода для индивидуальных предпринимателе и юридических лиц может предусматриваться уплата авансовых платежей по некоторым видам налогов.

Авансовый платеж по налогу – это предварительный платеж по налогу в течение налогового периода.

Авансовые платежи являются промежуточными платежами, уплачиваемыми в течение налогового периода.

Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных НК РФ применительно к конкретному налогу.

Порядок уплаты авансовых платежей

Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по налогу регламентированы требованиями пунктов 2-6 ст. 58 НК РФ. Уплата налога производится в наличной или безналичной форме. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается применительно к каждому налогу.

Порядок уплаты федеральных налогов устанавливается НК РФ.

Порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается соответственно законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с НК РФ.

Федеральные налоги:

  • налог на добавленную стоимость;
  • акцизы;
  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на прибыль организаций;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
  • налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Региональные налоги:

Местные налоги:

  • земельный налог;
  • налог на имущество физических лиц;
  • торговый сбор.

По каким налогам предусмотрена уплата авансовых платежей

Действующим законодательством предусмотрены авансовые платежи по следующим видам налогов:

  • НДФЛ (индивидуальны предприниматели, адвокаты, нотариусы);
  • налог на прибыль;
  • налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
  • транспортный налог (устанавливается региональным законодательством, авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы надо платить, если это предусмотрено законом субъекта РФ);
  • налог на имущество организаций (устанавливается региональным законодательством);
  • земельный налог (устанавливается местным законодательством).

Также уплата авансовых платежей предусмотрена при применении упрощенной системы налогообложения и единого сельскохозяйственного налога.

В случае нарушения сроков уплаты авансовых платежей на сумму несвоевременно уплаченных платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 НК РФ.

Ответственность за несвоевременную уплату авансовых платежей и неуплате налога по итогам налогового периода различна.

Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Пленумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (ВАС РФ) в постановлении от 30.07.

2013 N 57 “О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации” даны следующие разъяснения судам при рассмотрении дел, связанных с нарушениями налогового законодательства.

Из взаимосвязанного толкования норм НК РФ следует разграничение двух самостоятельных документов – налоговой декларации, представляемой по итогам налогового периода, и расчета авансового платежа, представляемого по итогам отчетного периода.

В связи с этим судам необходимо исходить из того, что установленной статьей 119 НК РФ ответственностью за несвоевременное представление налоговой декларации не охватываются деяния, выразившиеся в непредставлении либо в несвоевременном представлении по итогам отчетного периода расчета авансовых платежей, вне зависимости от того, как поименован этот документ в той или иной главе части второй НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 58 НК РФ в случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 НК РФ.

Пени за неуплату в установленные сроки авансовых платежей по налогам подлежат исчислению до даты их фактической уплаты или в случае их неуплаты – до момента наступления срока уплаты соответствующего налога.

Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению (Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 “О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации”).

Правила расчета пени при нарушении срока уплаты авансового налога

Правила и порядок расчета пени за нарушение сроков уплаты авансовых платежей по налогам предусмотрены положениями ст. 75 НК РФ.

Пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Для организаций процентная ставка пени равна:

  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) – 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней – 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Авансовые платежи являются промежуточными платежами, уплачиваемыми в течение налогового периода, следовательно, в силу статьи 11 НК РФ неуплаченный авансовый платеж не является недоимкой по налогу.

Административных штрафов или уголовной ответственности за неуплату авансовых платежей и несвоевременную уплату авансовых платежей по  налогу не установлено.

Подготовлено “Персональные права.ру”

Дополнительная информация по уплате налогов:

Источник: http://personright.ru/nalogi/442-neuplata-avansovih-platezhei.html

Адвокат Заневский
Добавить комментарий